Zwrot kosztów za leczenie w Niemczech - co można odliczyć? cz.I

Niemiecki system opieki zdrowotnej, choć na wysokim poziomie, potrafi generować znaczące koszty, zwłaszcza jeśli dochodzi do wydatków niepokrytych w pełni przez kasę chorych (Krankenkasse). Dobra wiadomość jest taka, że prawo podatkowe w Niemczech przewiduje szereg możliwości, dzięki którym część poniesionych wydatków na zdrowie można odzyskać w ramach rocznego zeznania podatkowego. Kluczem do sukcesu jest dokładna dokumentacja i zrozumienie pojęcia "nadzwyczajnego obciążenia" (Außergewöhnliche Belastungen).

Czym jest Nadzwyczajne Obciążenie?

Wydatki na leczenie, które nie zostały zrefundowane przez kasę chorych ani inne ubezpieczenia, a które są medycznie konieczne, mogą zostać uznane przez niemiecki Urząd Skarbowy (Finanzamt) za tzw. nadzwyczajne obciążenie.

Ważne! Nie każdy koszt jest odliczany w całości. Urząd Skarbowy stosuje indywidualny próg (zumutbare Eigenbelastung), którego wysokość zależy od:

Wysokości rocznego dochodu podatnika.
Stanowiska rodzinnego (kawaler/panna, małżeństwo).
Liczby dzieci.

Dopiero koszty przekraczające ten próg mogą zostać odliczone od podstawy opodatkowania. Ten próg może wynosić od 1% do 7% rocznego dochodu brutto.

Procenty oblicza się progresywnie (stopniowo) w trzech przedziałach dochodowych:

Status Podatnika	Dochód do €15.340	Dochód od €15.341 do €51.130	Dochód powyżej €51.130
Pojedynczy/Podstawowy (Grundtarif)	5%	6%	7%
Małżeństwa (Splittingtarif)	4%	5%	6%
Z 1 lub 2 Dziećmi	2%	3%	4%
Z 3 lub Więcej Dziećmi	1%	1%	2%

Co Konkretnie Można Odliczyć?

Lista kwalifikujących się wydatków jest szeroka, ale bezwzględnie konieczne jest, by były one medycznie uzasadnione i udokumentowane (receptami, skierowaniami, zaświadczeniami lekarskimi).

1. Koszty Leczenia i Środków Medycznych

Leki: Na receptę oraz bez recepty, ale zalecone pisemnie przez lekarza (np. niektóre środki przeciwbólowe, na przeziębienie).
Wizyty i Zabiegi: U lekarzy (stomatolog, terapeuta, fizjoterapeuta, psychoterapeuta), jeśli koszty nie zostały pokryte przez kasę chorych (często dotyczy to drogich, specjalistycznych procedur, np. implantów, protetyki).
Sprzęt i Pomoce Medyczne: Okulary, aparaty słuchowe, protezy, wózki inwalidki, o ile posiadają zaświadczenie o konieczności medycznej.
Terapie Alternatywne: Akupunktura, homeopatia, czy inne metody leczenia, jeśli są zalecane przez lekarza lub specjalistę medycyny alternatywnej.
Leczenie Uzależnień: Terapie i środki wspomagające w leczeniu alkoholizmu, narkomanii czy uzależnienia od nikotyny (traktowane w Niemczech jako choroby).
Zabiegi Rehabilitacyjne i Uzdrowiskowe: Muszą być zlecone przez lekarza i udokumentowane.