Zmiany podatkowe w Polsce w podatku dochodowym – co nas czeka w 2025 i 2026 roku?

Jak wygląda krajobraz podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) na rok 2025? Czy czekają nas nowe ulgi, czy może rewolucyjne przemeblowanie progów podatkowych?

Skala podatkowa 2025

Kluczową informacją dla większości Polaków rozliczających się na zasadach ogólnych (skala podatkowa) jest stabilizacja podstawowych parametrów PIT w roku 2025. Oznacza to brak zmian w wysokości stawek i granic progów podatkowych w porównaniu do roku 2024.

• Pierwszy Próg Podatkowy (12%): Obowiązuje dla dochodu rocznego do 120 000 zł.

• Drugi Próg Podatkowy (32%): Obowiązuje dla nadwyżki dochodu ponad 120 000 zł.

Kwota wolna i kwota zmniejszająca podatek

W 2025 roku utrzymuje się kwota wolna od podatku na poziomie 30 000 zł. Ma to bezpośrednie przełożenie na kwotę zmniejszającą podatek, która wynosi 3 600 zł rocznie.

Utrzymanie kwoty wolnej na poziomie 30 000 zł oznacza, że osoby o niższych dochodach wciąż nie płacą w ogóle podatku PIT, a wszyscy opodatkowani według skali mają zredukowane zobowiązanie podatkowe.

Ulgi podatkowe 2025. Które Zostają?

W katalogu ulg podatkowych w 2025 roku, które pozwalają na zmniejszenie podstawy opodatkowania lub samego podatku, nie wprowadzono zasadniczo nowych, powszechnych ulg. Podatnicy nadal mogą korzystać ze sprawdzonych rozwiązań:

• Ulga na dzieci (prorodzinna): Wysokość zależy od liczby dzieci.

• Ulga dla młodych: Zwolnienie z PIT przychodów do 85 528 zł dla osób do 26. roku życia.

• Ulga na powrót: Zwolnienie z PIT przychodów do 85 528 zł dla osób wracających do Polski.

• Ulga rehabilitacyjna: Odliczenie wydatków związanych z niepełnosprawnością.

• Ulga na Internet: Możliwość odliczenia kosztów Internetu, jeśli nie korzystano z niej w poprzednich latach.

• Ulga na IKZE: Odliczenie wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego.

Projekty zmian na horyzoncie (2026 i później)

Chociaż 2025 rok pod kątem PIT jest relatywnie stabilny, w przestrzeni publicznej i legislacyjnej krążą projekty, które mogą stać się rzeczywistością w kolejnych latach:

• Projekt podniesienia progu podatkowego: Pojawiły się propozycje podniesienia drugiego progu podatkowego z obecnych 120 tys. zł do 140 tys. zł lub nawet 150 tys. zł. To posunięcie zmniejszyłoby obciążenie podatkowe dla osób średnio i lepiej zarabiających.

• Projekt zwiększenia kwoty wolnej: Rozważane jest również podniesienie kwoty wolnej od podatku do 60 000 zł.

• Projekt PIT 0 dla rodzin z dwojgiem dzieci: W dyskusji jest wprowadzenie zerowego PIT dla rodzin wychowujących co najmniej dwoje dzieci, aby pozostawić w ich budżetach więcej pieniędzy (ulga ma dotyczyć dochodów z pracy, działalności gospodarczej lub zleceń).

Uwaga!

Warto podkreślić, że na chwilę obecną (grudzień 2025) większość rewolucyjnych zmian, takich jak podniesienie progów czy PIT 0 dla rodzin, pozostaje w sferze projektów lub jest planowana na rok 2026 i później. Przepisy podatkowe należy śledzić na bieżąco, gdyż mogą ulec zmianie w procesie legislacyjnym.