Ulga termomodernizacyjna to odliczenie podatkowe w PIT, które umożliwia zmniejszenie podstawy opodatkowania o wydatki poniesione na działania związane z poprawą efektywności energetycznej domu jednorodzinnego. Ulga ma na celu wsparcie inwestycji ograniczających zużycie energii i emisję zanieczyszczeń, takich jak modernizacja ogrzewania czy ocieplenie budynku.

Kto może skorzystać z ulgi?

Z ulgi termomodernizacyjnej może skorzystać podatnik, który:

• jest właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego (także w zabudowie szeregowej, bliźniaczej lub grupowej),

• poniósł wydatki na termomodernizację takiego budynku,

• rozlicza się podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT).

Ulga przysługuje niezależnie od tego, czy podatnik opłaca podatek według:

• skali podatkowej,

• podatkiem liniowym (19%),

• ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Jakie warunki trzeba spełnić?

Aby móc odliczyć ulgę:

✔️ budynek musi być ukończony i użytkowany (nie w trakcie budowy),
✔️ wydatki muszą być dokumentowane fakturami VAT wystawionymi przez czynnych podatników VAT,
✔️ prace muszą być związane z termomodernizacją zgodną z przepisami ustawy o PIT.

Ile można odliczyć?

• Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł dla jednego podatnika (łącznie z wszystkimi wydatkami kwalifikowanymi).

Oznacza to, że jeśli podatnik poniósł wydatki (np. na ocieplenie, wymianę okien, instalacje OZE) w większej kwocie, to i tak odliczeniu podlega maksymalnie 53 000 zł.

Jak odliczyć ulgę w deklaracji?

Ulga termomodernizacyjna jest odliczana w rocznym zeznaniu PIT (np. PIT‑37, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑28) poprzez odpowiednie wpisanie wydatków w załączniku PIT/O.

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

1. Czy mogę skorzystać z ulgi, jeśli instalacja była montowana na innym budynku (np. garażu)?

Tak. Jeśli instalacja fotowoltaiczna lub inne urządzenie służy termomodernizacji domu jednorodzinnego, to może być uwzględniona, nawet jeśli została zamontowana na garażu czy budynku gospodarczym.

2. Czy mogę odliczyć ulgę, jeśli faktura jest na małżonka?

Jeśli faktura dokumentuje wydatki na termomodernizację w okresie wspólności majątkowej, można odliczyć koszty w dowolnej proporcji między małżonkami (do limitów przypadających na każdego).

3. Czy trzeba mieć audyt energetyczny, żeby skorzystać z ulgi?

Nie. Audyt energetyczny przed wykonaniem termomodernizacji nie jest wymagany do zastosowania ulgi.

4. Co się stanie, jeśli dostanę dotację (np. Czyste Powietrze) na część prac?

Jeżeli dotacja zmniejsza wydatki poniesione na termomodernizację, to odliczana kwota ulgowa powinna być pomniejszona o wartość tej dotacji.

5. Czy ulga dotyczy tylko „ocieplenia”?

Nie – ulga obejmuje szeroki zakres przedsięwzięć termomodernizacyjnych, w tym:

• docieplenie przegród,

• wymianę okien i drzwi zewnętrznych,

• instalacje OZE (np. panele PV, pompy ciepła),

• inne działania redukujące zużycie energii.

Podsumowanie

Ulga termomodernizacyjna to ważne narzędzie wsparcia finansowego dla właścicieli domów jednorodzinnych, które:

✅ obniża podstawę opodatkowania PIT,
✅ wspiera inwestycje energooszczędne,
✅ pozwala odliczyć nawet do 53 000 zł.