Ulga na powrót z zagranicy – kto może skorzystać?

Ulga na powrót to rozwiązanie podatkowe wprowadzone w ramach zmian podatkowych związanych z tzw. Nowym Polskim Ładem, które ma zachęcać osoby wracające do Polski po dłuższym pobycie za granicą do ponownego osiedlenia się w kraju. Jej celem jest zwolnienie części dochodów z podatku PIT w pierwszych latach po powrocie.

Na czym polega ulga?

Ulga na powrót umożliwia zwolnienie od podatku dochodowego przychodów uzyskanych w Polsce do wysokości 85 528 zł rocznie w okresie czterech kolejno następujących lat podatkowych, licząc:

• od początku roku, w którym wróciłeś(-łaś) do Polski,

• lub od początku roku następującego po roku powrotu.

Zwolnienie obejmuje konkretne źródła przychodów – m.in. wynagrodzenie z pracy na etacie czy przychody z działalności gospodarczej (szczegóły poniżej).

Kto może skorzystać z ulgi? – Warunki formalne

Aby skorzystać z ulgi na powrót, musisz jednocześnie spełniać wszystkie poniższe warunki:

1. Zmiana miejsca zamieszkania po 31 grudnia 2021 r.

Musisz przenieść miejsce zamieszkania na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 r. – ulga nie przysługuje osobom, które wróciły wcześniej.

2. Polski rezydent podatkowy

Po powrocie do kraju musisz stać się polskim rezydentem podatkowym – oznacza to, że od momentu powrotu podlegasz w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

3. Okres bez miejsca zamieszkania w Polsce

Nie mogłeś(-łaś) mieć miejsca zamieszkania w Polsce przez:

• co najmniej 3 lata kalendarzowe bezpośrednio poprzedzające rok powrotu, oraz

• okres od początku roku powrotu do dnia poprzedzającego sam powrót.

4. Obywatelstwo / status pobytowy

Prawo do ulgi przysługuje osobom, które:

• mają obywatelstwo polskie,

• posiadają Kartę Polaka,

• mają obywatelstwo państwa członkowskiego UE, EOG lub Konfederacji Szwajcarskiej,

• lub spełniają inne warunki pobytowe przewidziane przepisami podatkowymi.

5. Dokumenty potwierdzające pobyt za granicą

Na wezwanie urzędu skarbowego musisz umieć przedstawić dowody potwierdzające wcześniejsze miejsce zamieszkania za granicą – np. certyfikat rezydencji podatkowej, umowy o pracę, zaświadczenia, umowy najmu itp.

Jakie dochody obejmuje ulga na powrót?

Ulga dotyczy przychodów uzyskanych w Polsce z: