Ulga na powrót z zagranicy – kto może skorzystać?

Ulga na powrót to rozwiązanie podatkowe wprowadzone w ramach zmian podatkowych związanych z tzw. Nowym Polskim Ładem, które ma zachęcać osoby wracające do Polski po dłuższym pobycie za granicą do ponownego osiedlenia się w kraju. Jej celem jest zwolnienie części dochodów z podatku PIT w pierwszych latach po powrocie.

Na czym polega ulga?

Ulga na powrót umożliwia zwolnienie od podatku dochodowego przychodów uzyskanych w Polsce do wysokości 85 528 zł rocznie w okresie czterech kolejno następujących lat podatkowych, licząc:

• od początku roku, w którym wróciłeś(-łaś) do Polski,

• lub od początku roku następującego po roku powrotu.

Zwolnienie obejmuje konkretne źródła przychodów – m.in. wynagrodzenie z pracy na etacie czy przychody z działalności gospodarczej (szczegóły poniżej).

Kto może skorzystać z ulgi? – Warunki formalne

Aby skorzystać z ulgi na powrót, musisz jednocześnie spełniać wszystkie poniższe warunki:

1. Zmiana miejsca zamieszkania po 31 grudnia 2021 r.

Musisz przenieść miejsce zamieszkania na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 r. – ulga nie przysługuje osobom, które wróciły wcześniej.

2. Polski rezydent podatkowy

Po powrocie do kraju musisz stać się polskim rezydentem podatkowym – oznacza to, że od momentu powrotu podlegasz w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

3. Okres bez miejsca zamieszkania w Polsce

Nie mogłeś(-łaś) mieć miejsca zamieszkania w Polsce przez:

• co najmniej 3 lata kalendarzowe bezpośrednio poprzedzające rok powrotu, oraz

• okres od początku roku powrotu do dnia poprzedzającego sam powrót.

4. Obywatelstwo / status pobytowy

Prawo do ulgi przysługuje osobom, które:

• mają obywatelstwo polskie,

• posiadają Kartę Polaka,

• mają obywatelstwo państwa członkowskiego UE, EOG lub Konfederacji Szwajcarskiej,

• lub spełniają inne warunki pobytowe przewidziane przepisami podatkowymi.

5. Dokumenty potwierdzające pobyt za granicą

Na wezwanie urzędu skarbowego musisz umieć przedstawić dowody potwierdzające wcześniejsze miejsce zamieszkania za granicą – np. certyfikat rezydencji podatkowej, umowy o pracę, zaświadczenia, umowy najmu itp.

Jakie dochody obejmuje ulga na powrót?

Ulga dotyczy przychodów uzyskanych w Polsce z:

• Pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza itp.)
• Umów zlecenia zawartych z podmiotami gospodarczymi
• Działalności gospodarczej – rozliczanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym, ryczałtem lub stawką IP Box
• Zasiłku macierzyńskiego

Ulga nie obejmuje m.in. przychodów z umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich i podobnych źródeł.

Jak stosować ulgę w praktyce?

• Możesz zastosować ulgę już w trakcie roku podatkowego poprzez złożenie odpowiednich oświadczeń pracodawcy lub zleceniodawcy.

• Ostateczne rozliczenie ulgi następuje w zeznaniu rocznym PIT.

• Ulga obowiązuje przez 4 lata podatkowe liczone od roku powrotu lub roku kolejnego.

Ulga a inne ulgi podatkowe

Kwota 85 528 zł to łączny limit, który obejmuje nie tylko ulgę na powrót, ale też m.in.:

• ulgę dla pracujących seniorów,

• ulgę dla rodzin 4+,

• ulgę dla młodych.

Oznacza to, że przy korzystaniu z kilku ulg w jednym roku limit ten łączny nie może być przekroczony.

Najczęstsze pytania (FAQ)

1. Czy muszę mieć polskie obywatelstwo, aby skorzystać z ulgi?

Nie – ulga jest dostępna również osobom z Kartą Polaka lub obywatelstwem UE/EOG/konfederacji Szwajcarskiej (lub spełniającym inne warunki pobytowe).

2. Co, jeśli wróciłem przed 31 grudnia 2021 r.?

Niestety ulga nie przysługuje, jeśli przeniosłeś miejsce zamieszkania do Polski przed tym terminem.

3. Czy ulga obowiązuje automatycznie?

Nie – musisz spełnić warunki ustawowe i ewentualnie przedstawić odpowiednie dokumenty na żądanie urzędu skarbowego.

4. Jak długo mogę korzystać z ulgi?

Przez cztery kolejne lata podatkowe, liczone od roku powrotu lub roku następującego po powrocie.

5. Czy ulga łączy się z kwotą wolną od podatku?

Tak – przy dochodach objętych ulgą możesz dodatkowo uwzględnić standardową kwotę wolną od podatku, ale limity ulg są wspólne.

Podsumowanie

Ulga na powrót to cenna preferencja podatkowa dla osób, które przeniosły miejsce zamieszkania do Polski po dłuższym pobycie za granicą. Oferuje znaczne zwolnienie z PIT do 85 528 zł rocznie w ciągu czterech lat dzięki czemu powrót do kraju wiąże się z korzyściami finansowymi podczas stabilizacji zawodowej i rodzinnej.

27.03.2026

AUTOR ARTYKUŁU
Justyna Różycka z zespołem ZwrotPodatkow.pl

Justyna Różycka, właścicielka ZwrotPodatkow.pl, od 1998 roku związana jest z tematyką pracy i rozliczeń podatkowych osób pracujących za granicą. Wraz z zespołem dzieli się na naszym blogu wiedzą i doświadczeniem zdobywanym przez lata pracy z Klientami.
Poznaj nas,naszą historię i doświadczenie

Masz pytania, zadzwoń! Czekamy na Ciebie. Telefon: (+48) 602 370 506 e-mail: info@zwrotpodatkow.pl