Rozliczenie VAT w Niemczech – Przewodnik dla Przedsiębiorców

Rozliczenie podatku od wartości dodanej (niem. Umsatzsteuer, w skrócie USt, potocznie Mehrwertsteuer – VAT) w Niemczech to kluczowy obowiązek każdego przedsiębiorcy prowadzącego tam działalność lub dokonującego transakcji objętych niemieckim VAT. Poniżej przedstawiamy najważniejsze zasady i terminy.

Stawki VAT w Niemczech

W Niemczech obowiązują standardowo trzy stawki VAT:

Stawka podstawowa: 19%
- Dotyczy większości towarów i usług.
Stawka obniżona: 7%
- Stosowana m.in. do żywności (z pewnymi wyjątkami), książek, gazet, niektórych produktów medycznych, transportu krajowego i usług hotelarskich.
Stawka zerowa: 0%
- Dotyczy głównie eksportu towarów poza Unię Europejską oraz transportu wewnątrzwspólnotowego (z wyłączeniem drogowego i kolejowego oraz niektórych rodzajów transportu śródlądowego).

Częstotliwość i Terminy Składania Deklaracji

Częstotliwość składania deklaracji zaliczkowych (niem. Umsatzsteuervoranmeldung) zależy od wysokości należnego VAT (czyli VAT do zapłaty) za poprzedni rok podatkowy:

Należny VAT za poprzedni rok	Częstotliwość składania	Termin składania
Powyżej 7 500 EUR	Miesięcznie	Do 10. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym
Od 1 000 EUR do 7 500 EUR	Kwartalnie	Do 10. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału
Poniżej 1 000 EUR	Rocznie	Zwolnienie z obowiązku zaliczek, tylko deklaracja roczna

Uwaga: Istnieje możliwość złożenia wniosku o przedłużenie terminu (tzw. Dauerfristverlängerung) o jeden miesiąc.

Roczna Deklaracja VAT

Niezależnie od częstotliwości składania zaliczek, każdy przedsiębiorca zarejestrowany do VAT w Niemczech ma obowiązek złożenia rocznej deklaracji VAT (niem. Umsatzsteuererklärung).

Termin: Do 31 lipca roku następującego po roku rozliczeniowym.

Deklaracje Wewnątrzwspólnotowe (ZM-Meldung)

Przedsiębiorcy dokonujący wewnątrzwspólnotowych dostaw lub nabyć towarów/usług muszą składać również podsumowania transakcji wewnątrzwspólnotowych (niem. Zusammenfassende Meldung, ZM-Meldung – odpowiednik polskiej Informacji Podsumowującej VAT-UE).

Termin: Miesięcznie do 25. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

System Składania Deklaracji (ELSTER)

Deklaracje VAT w Niemczech składa się elektronicznie za pośrednictwem oficjalnego portalu niemieckiej administracji podatkowej – ELSTER. System ten służy do wypełniania i przesyłania formularzy, a także do śledzenia statusu złożonych dokumentów i dokonywania płatności.

Zapraszamy do kontaktu z naszym biurem w sprawie rozliczenia takich deklaracji tel. (+48) 602 370 506 mail: info@zwrotpodatkow.pl