Jak obliczyć, czy spełniasz regułę 90%?

Przykład wyliczenia (upraszczając):

• Dochody z Holandii: €18 000

• Dochody z Polski: €1 000

• Dochód ogółem: €19 000

• 90% z €19 000 = €17 100

• Ponieważ €18 000 ≥ €17 100 → warunek 90% jest spełniony.

Jeśli dochód spoza Holandii przekroczy 10% całkowitego dochodu, warunek 90% nie zostanie spełniony.

Jak udokumentować spełnienie reguły?

Urząd skarbowy Holandii może wymagać zaświadczenia o dochodach z kraju zamieszkania (np. z Polski), potwierdzającego Twoje dochody zagraniczne. Dokument ten zwykle nazywa się zaświadczeniem UE/WE i jest wydawany przez polski urząd skarbowy po złożeniu zeznania podatkowego w Polsce z wykazaniem dochodów zagranicznych (PIT-36 z załącznikiem ZG).

Ważne:

• Jeśli wcześniej Belastingdienst uznał Cię jako podatnika spełniającego regułę 90%, czasem nie trzeba co roku przedstawiać zaświadczenia ponownie.

• Urząd może jednak poprosić o dokument nawet po kilku latach, jeśli dane są niejednoznaczne.

Co daje spełnienie reguły 90%?

Zastosowanie reguły 90% często znacząco zwiększa kwotę zwrotu podatku przy rozliczeniu w Holandii, ponieważ umożliwia:

• pełne wykorzystanie ulg podatkowych,

• korzystanie z ulg pracowniczych,

• często wyższy zwrot podatku za dany rok.

Najczęstsze pytania (FAQ)

1. Czy muszę spełnić regułę 90%, żeby dostać zwrot podatku z Holandii?

Tak i nie. Jeżeli Twoje dochody z Holandii stanowią 90% całego światowego dochodu, będziesz miał prawo do podstawowych ulg podatkowych i najczęściej wyższego zwrotu. Jeśli nie spełnisz warunku, ulgi mogą nie zostać naliczone, co często oznacza niższy lub brak zwrotu.

2. Co liczy się do 90%? Dochody z najmu lub oszczędności?

Przy ustalaniu reguły 90% bierze się pod uwagę dochody podlegające opodatkowaniu (np. wynagrodzenie z pracy). Dochody nieopodatkowane (np. od oszczędności czy majątku niesieciowanego) mogą nie być wliczane – na przykład ujemne dochody czy niektóre zyski kapitałowe. Konieczne jest natomiast zgłoszenie wszystkich źródeł dochodu.

3. Czy muszę mieć meldunek w Holandii, żeby skorzystać z reguły 90%?

Nie. Reguła dotyczy także nierezydentów podatkowych, czyli osób bez stałego meldunku w Holandii, które pracują sezonowo lub okresowo i chcą skorzystać z ulg podatkowych.

4. Czy reguła 90% działa automatycznie?

Nie. Urząd Holandii może wymagać dokumentów potwierdzających wysokość dochodów w kraju zamieszkania. Dopiero po ich przedstawieniu urząd może uznać Twoje prawo do ulg.

Podsumowanie

Reguła 90% w Holandii to kluczowe kryterium przy rozliczeniach podatkowych nierezydentów. Spełnienie tego warunku często oznacza:

✔️ prawo do podstawowych ulg podatkowych,
✔️ większy zwrot podatku,
✔️ korzystniejsze warunki rozliczenia z Belastingdienst.

Brak spełnienia warunku może skutkować mniejszymi ulgami lub ich brakiem, co często obniża zwrot.