Jakie dochody podlegają opodatkowaniu w Niemczech? (Przewodnik 2026)

System podatkowy w Niemczech opiera się na tzw. zasadzie siedmiu rodzajów dochodów. Zgodnie z paragrafem 2 niemieckiej ustawy o podatku dochodowym (§ 2 EStG), tylko zyski lub nadwyżki z wymienionych poniżej źródeł podlegają opodatkowaniu. Jeśli Twój dochód nie wpisuje się w żadną z tych kategorii (np. wygrana w lotto), zazwyczaj nie zapłacisz od niego podatku dochodowego.

7 rodzajów dochodów podlegających opodatkowaniu

Niemiecki urząd skarbowy (Finanzamt) dzieli dochody na dwie główne grupy: dochody z działalności gospodarczej (zysk) oraz dochody z pracy i kapitału (nadwyżka przychodów nad kosztami).

1. Dochody z pracy najemnej (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit)

To najpowszechniejsza kategoria dotyczy pracowników zatrudnionych na umowę o pracę.

• Co obejmuje: pensje, wynagrodzenia urlopowe, premie bożonarodzeniowe, a także benefity pozapłacowe (np. samochód służbowy do celów prywatnych).

• Ważne: Podatek (tzw. Lohnsteuer) jest tu odprowadzany automatycznie przez pracodawcę.

2. Dochody z działalności gospodarczej (Einkünfte aus Gewerbebetrieb)

Dotyczy osób prowadzących własny biznes (niebędących "wolnymi zawodami").

• Co obejmuje: zyski ze sklepów, warsztatów, firm produkcyjnych czy handlu.

3. Dochody z pracy na własny rachunek / wolne zawody (Einkünfte aus selbstständiger Arbeit)

Odrębna kategoria dla osób wykonujących zawody wymagające specjalistycznych kwalifikacji.

• Kto tu należy: lekarze, prawnicy, architekci, tłumacze, dziennikarze, artyści.

4. Dochody z rolnictwa i leśnictwa (Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft)

Zyski z uprawy roli, hodowli zwierząt, ogrodnictwa czy gospodarki leśnej.

5. Dochody z kapitału pieniężnego (Einkünfte aus Kapitalvermögen)

To dochody generowane przez Twoje oszczędności i inwestycje.

• Co obejmuje: odsetki z kont oszczędnościowych, dywidendy z akcji oraz zyski ze sprzedaży papierów wartościowych.

• Podatek: zazwyczaj pobierany jako podatek ryczałtowy (Abgeltungsteuer) w wysokości 25%.

6. Dochody z najmu i dzierżawy (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung)

Dotyczy osób posiadających nieruchomości lub inne dobra oddane w najem.

• Co obejmuje: czynsz z wynajmu mieszkań, domów, powierzchni komercyjnych, a nawet gruntów.

7. Inne dochody (Sonstige Einkünfte)

Kategoria "dopełniająca", która obejmuje m.in.:

• Emerytury i renty (podlegają opodatkowaniu w określonej części).

• Prywatne transakcje sprzedaży (np. sprzedaż nieruchomości przed upływem 10 lat od zakupu lub kryptowalut przed upływem roku).

• Alimenty (w określonych przypadkach).

Ile możesz zarobić bez podatku w 2026 roku?

Niemiecki system przewiduje tzw. kwotę wolną od podatku (Grundfreibetrag), która ma chronić minimum egzystencjalne. W 2026 roku progi te uległy podwyższeniu:

Ważne dla emerytów: Od 2026 r. wprowadzono tzw. Aktivrente. Emeryci, którzy po osiągnięciu wieku emerytalnego nadal pracują, mogą zarobić do 2 000 € miesięcznie bez podatku od tego dodatkowego przychodu.

Co nie podlega opodatkowaniu?

Nie wszystkie pieniądze, które wpływają na Twoje konto, są traktowane jako dochód podlegający opodatkowaniu. Do wyjątków należą:

• Wygrane w lotto i grach hazardowych (brak trwałego źródła dochodu).

• Darowizny i spadki (podlegają pod inny rodzaj podatku – Schenkung-/Erbschaftsteuer, z wysokimi kwotami wolnymi).

• Zasiłek na dziecko (Kindergeld).

• Świadczenia socjalne (np. zasiłek dla bezrobotnych Bürgergeld), choć mogą one wpływać na stawkę podatkową od pozostałych dochodów (tzw. Progressionsvorbehalt).