Freistellungsbescheinigung: Jak uniknąć „Bauabzugsteuer” i zachować płynność finansową

Dla wielu polskich firm budowlanych, które z powodzeniem rozwijają działalność na niemieckim rynku, słowo Freistellungsbescheinigung (w skrócie często nazywane "Freistellung") jest synonimem swobodnego działania i kluczem do zachowania płynności finansowej. Choć brzmi skomplikowanie, w praktyce jest to niezwykle istotne zaświadczenie, które pozwala uniknąć potrącenia wysokiego podatku.

Czym właściwie jest Freistellungsbescheinigung i dlaczego wzbudza tak duże emocje w branży budowlanej za Odrą?

Bauabzugsteuer: Problem, który rozwiązuje Freistellung

Konieczność posiadania Freistellungsbescheinigung wynika z niemieckiego podatku budowlanego (Bauabzugsteuer), wprowadzonego w 2002 roku jako skuteczne narzędzie w walce z szarą strefą i nielegalnym zatrudnieniem w budownictwie.

Zasada jest prosta, ale dotkliwa:

1. Zgodnie z niemiecką ustawą o podatku dochodowym, jeśli przedsiębiorca (zleceniodawca) zleca wykonanie usługi budowlanej na terenie Niemiec, a wykonawca (zleceniobiorca) nie przedstawi ważnego Freistellungsbescheinigung, zleceniodawca ma obowiązek potrącić aż 15% wynagrodzenia brutto i odprowadzić je do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt) jako zaliczkę na podatek dochodowy.

2. Dopiero po rozliczeniu rocznym wykonawca może ubiegać się o zwrot tej kwoty, co jest procesem czasochłonnym i znacząco obciążającym płynność finansową.

Freistellungsbescheinigung jest zatem zaświadczeniem, które zwalnia zleceniodawcę z tego obowiązku. Posiadanie tego dokumentu oznacza, że firma budowlana jest wiarygodna podatkowo w Niemczech, a zleceniodawca może wypłacić jej 100% należnego wynagrodzenia.

Kto i dlaczego musi to mieć?

Zaświadczenie to jest obowiązkowe dla każdej firmy, niezależnie od kraju pochodzenia (w tym polskich JDG, spółek, czy oddziałów), która świadczy usługi budowlane na terenie Niemiec na rzecz innego przedsiębiorcy. Katalog usług budowlanych jest bardzo szeroki i obejmuje nie tylko typowe prace murarskie czy dekarskie, ale często także usługi montażowe, instalacyjne, a nawet niektóre prace porządkowe na placach budowy.

Ciekawostka: Zwolnienie z podatku nie jest wymagane, jeśli całkowita wartość usług budowlanych świadczonych na rzecz jednego zleceniodawcy w danym roku kalendarzowym nie przekracza 5 000 EUR. Powyżej tej kwoty posiadanie Freistellung staje się koniecznością.

Proces uzyskania – Niemiecka Biurokracja w Pigułce

Uzyskanie Freistellungsbescheinigung wymaga rejestracji podatkowej w Niemczech i złożenia wniosku do właściwego niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt), który dla firm zagranicznych jest ustalany według konkretnych zasad (zależnych od początkowej litery nazwy firmy).

Zaświadczenie jest wydawane na czas określony, najczęściej na rok lub krócej dla nowych firm. Po tym okresie należy złożyć wniosek o jego odnowienie.

O czym warto pamiętać?

1. Brak działania wstecz: Freistellungsbescheinigung obowiązuje od dnia wydania. Nie ma możliwości jego zastosowania do faktur wystawionych wcześniej. Najlepszą strategią jest uzyskanie go przed rozpoczęciem pierwszych prac w Niemczech.

2. Kontrola po stronie zleceniodawcy: To zleceniodawca (niemiecki kontrahent) ponosi ryzyko i jest zobligowany do sprawdzenia, czy Freistellung jest ważny.

3. Wiarygodność: Posiadanie Freistellungsbescheinigung to nie tylko uniknięcie podatku, ale także wzrost wiarygodności w oczach niemieckich partnerów biznesowych. Dokument ten jest dowodem, że firma działa legalnie i transparentnie.

Freistellungsbescheinigung to nie tylko formalność, ale strategiczny element zarządzania finansami dla każdej polskiej firmy budowlanej działającej w Niemczech. Pozwala uniknąć niepotrzebnych potrąceń i kłopotliwego odzyskiwania środków, gwarantując pełne i szybkie otrzymanie wynagrodzenia.

Potrzebujesz pomocy skontaktuj się z nami mail: info@zwrotpodatkow.pl, tel: +48 602 370506