Duńskie korony, polskie wpływy: Jak wycisnąć maksimum z ulg w 2026 roku?

Praca w kraju klocków LEGO i Hygge kojarzy się z wysokimi zarobkami, ale i drakońskimi podatkami. Jeśli jednak Twoje życie finansowe jest rozpięte między Kopenhagą a Warszawą, masz w ręku kilka kart, którymi możesz zagrać przeciwko fiskusowi.

1. „Zasada 75%” (Grænsegængerreglen)

To najważniejszy punkt programu. W Danii istnieje tzw. zasada pracownika przygranicznego.

• Jak to działa? Jeśli Twoje dochody z Danii stanowią co najmniej 75% Twoich całkowitych światowych dochodów, możesz rozliczać się tak, jakbyś mieszkał w Danii na stałe.

• Jeśli jednak zdecydowana część dochodów pochodzi z Polski, prawdopodobnie nie spełniasz tego warunku.

Co to dla Ciebie oznacza? Podlegasz wtedy pod tzw. ograniczony obowiązek podatkowy (begrænset skattepligt). Tracisz prawo do odliczenia odsetek od kredytów w Polsce czy ulgi na niepracującego małżonka, ale... wciąż masz prawo do kilku „tłustych” odliczeń, o których wielu zapomina.

2. Złoty Graal: Kørselsfradrag (Ulga transportowa)

To najpopularniejsza i często najwyższa ulga. Jeśli dojeżdżasz do pracy powyżej 12 km w jedną stronę (czyli 24 km dziennie), SKAT dopłaca Ci do każdego kilometra.

W 2026 roku stawki wyglądają następująco:

• 0–24 km: 0 DKK (to Twój „wkład własny”),

• 25–120 km: 2,28 DKK za każdy kilometr,

• Powyżej 120 km: 1,14 DKK za kilometr.

Ważne: Nie ma znaczenia, czy jedziesz Teslą, starym dieslem, czy pociągiem. Liczy się dystans. Jeśli raz na jakiś czas latasz do Polski, te kilometry (od domu w PL do biura w DK) również mogą wejść do wyliczeń, o ile udowodnisz, że to podróże związane z pracą.

3. „Kost og logi”: Jedzenie i dach nad głową

Skoro Twoje centrum interesów życiowych jest w Polsce, prawdopodobnie przebywasz w Danii „tymczasowo”. To otwiera drzwi do ulgi na wyżywienie i zakwaterowanie.

• Wyżywienie (Kost): Możesz odliczyć ryczałtem ok. 625 DKK za każdą dobę (stawka na 2026 r.).

• Zakwaterowanie (Logi): Ryczałt wynosi ok. 268 DKK za dobę.

Łącznie możesz odliczyć maksymalnie 34 400 DKK rocznie (limit na 2026 rok). To potężny zastrzyk, który realnie obniża Twój dochód do opodatkowania.

4. Składki na związki i A-kasse

Dania związkami zawodowymi stoi. Jeśli należysz do związku lub opłacasz ubezpieczenie od bezrobocia (A-kasse), możesz odliczyć składki do limitu 7 000 DKK. To niemal automatyczne, ale warto sprawdzić, czy figuruje w Twoim Årsopgørelse (rozliczeniu rocznym).

Polski fiskus puka do drzwi: Metoda Proporcjonalnego Odliczenia

To tutaj robi się „ciekawie”. Polska i Dania stosują metodę proporcjonalnego odliczenia.

W uproszczeniu: polski urząd skarbowy zsumuje Twoje dochody z Polski i Danii. Wyliczy od tego podatek według polskiej skali (12% lub 32%), a następnie pozwoli Ci odjąć podatek, który już zapłaciłeś w Danii.

Uwaga na ulgę abolicyjną: Niestety, w 2026 roku ulga abolicyjna (która kiedyś niwelowała różnice między metodami) jest ograniczona do kwoty 1 360 PLN. Przy dużych dochodach z Polski i Danii, możesz spodziewać się konieczności dopłaty kilku złotych w polskim PIT-36+ZG.

3 kroki, które musisz zrobić teraz:

1. Sprawdź Forskudsopgørelse: To Twoja karta podatkowa na 2026 rok. Jeśli masz tam wpisane zbyt wysokie dochody, Dania będzie Ci zabierać co miesiąc za dużo. Zaktualizuj ją o przewidywaną ulgę na dojazdy.

2. Zbieraj dowody: SKAT ma 7 lat na kontrolę. Bilety lotnicze, potwierdzenia przelewów za mieszkanie w Danii czy wyciągi z mostów (Storebælt/Øresund) to Twoja tarcza.

3. Pamiętaj o Personfradrag: Nawet przy ograniczonym obowiązku, jako osoba pracująca cały rok, masz prawo do kwoty wolnej (w 2026 r. to 54 100 DKK). Upewnij się, że nie została ona „zgubiona” w systemie.