Wiele osób, które pracowały w Niemczech, zastanawia się, czy po kilku latach nadal mogą odzyskać należny zwrot podatku. Dobra wiadomość jest taka, że w wielu przypadkach rozliczenie podatku z Niemiec za poprzednie lata jest nadal możliwe. Kluczowe znaczenie mają jednak obowiązujące terminy oraz to, czy podatnik miał obowiązek złożenia deklaracji podatkowej.

W tym artykule wyjaśniamy, ile lat wstecz można rozliczyć podatek z Niemiec, kiedy następuje przedawnienie oraz jakie dokumenty będą potrzebne.

Ile lat wstecz można rozliczyć podatek z Niemiec?

Jeżeli nie miałeś obowiązku składania niemieckiego zeznania podatkowego, a rozliczasz się dobrowolnie (tzw. Antragsveranlagung), możesz ubiegać się o zwrot podatku do 4 lat wstecz. Oznacza to, że obowiązuje czteroletni termin liczony od zakończenia roku podatkowego. (Finanzamt BW)

W 2026 roku możesz złożyć rozliczenie za:

• 2025 rok – do 31 grudnia 2029 r.

• 2024 rok – do 31 grudnia 2028 r.

• 2023 rok – do 31 grudnia 2027 r.

• 2022 rok – do 31 grudnia 2026 r. 

Jeżeli więc pracowałeś w Niemczech kilka lat temu i do tej pory nie składałeś deklaracji, nadal możesz odzyskać należny zwrot podatku.

A co jeśli miałem obowiązek rozliczenia podatku?

Sytuacja wygląda inaczej, gdy niemiecki urząd skarbowy wymagał złożenia deklaracji podatkowej (Pflichtveranlagung).

Obowiązek rozliczenia może wystąpić m.in. gdy:

• uzyskiwałeś dochody od kilku pracodawców jednocześnie,

• otrzymywałeś świadczenia socjalne,

• prowadziłeś działalność gospodarczą,

• urząd skarbowy wezwał Cię do złożenia deklaracji.

W takich przypadkach obowiązują ustawowe terminy składania deklaracji. Ich przekroczenie nie oznacza, że rozliczenie staje się niemożliwe, jednak urząd może naliczyć odsetki lub nałożyć sankcje administracyjne.

Czy podatek z Niemiec ulega przedawnieniu?

Tak. Niemieckie przepisy przewidują terminy przedawnienia, jednak dla większości osób najważniejsza jest możliwość złożenia deklaracji i odzyskania nadpłaconego podatku.

Najczęściej spotykana sytuacja dotyczy pracowników etatowych, którzy rozliczają się dobrowolnie. Wówczas obowiązuje wspomniany wcześniej 4-letni termin na złożenie deklaracji i ubieganie się o zwrot podatku. Po jego upływie urząd skarbowy co do zasady nie przyjmie już wniosku o zwrot za dany rok podatkowy.