Co musisz wiedzieć o Gewerbe – czyli działalności w Niemczech?

Gewerbe – czyli działalność w Niemczech

Gewerbe to najczęstsza forma prowadzenia działalności gospodarczej w Niemczech,

którą może założyć każdy obywatel UE legalnie działając w handlu, usługach czy rzemiośle. Właściciel Gewerbe ponosi pełną odpowiedzialność finansową i prawną za swoje zobowiązania, a także musi dopełniać obowiązków podatkowych i ubezpieczeniowych.

Po zarejestrowaniu działalności przedsiębiorca otrzymuje potwierdzenie wpisu do ewidencji.

Działalność podlega kilku rodzajom podatków:

• Podatek dochodowy (Einkommensteuer)

Dochód z działalności jest doliczany do całkowitego dochodu przedsiębiorcy i rozliczany według progresywnej skali podatkowej. W 2025 roku wolna od podatku kwota wynosi ok. 11 600 € rocznie.

• Podatek obrotowy (Umsatzsteuer)

Standardowa stawka: 19% Stawka obniżona: 7% (np. na żywność, książki)
Można skorzystać z tzw. Kleinunternehmerregelung – zwolnienia z VAT, jeśli roczny obrót nie przekracza 22 000 €.

• Podatek od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer)

Płacony do gminy, w której zarejestrowana jest firma. Kwota wolna to 24 500 € zysku rocznie. Wysokość podatku zależy od tzw. Hebesatz (stawki ustalanej lokalnie, np. 200–900%).

Składki i ubezpieczenia

Jedynym obowiązkowym ubezpieczeniem jest ubezpieczenie zdrowotne. Ubezpieczenie emerytalne jest dobrowolne, chyba że działalność należy do grup zawodowych, które muszą je opłacać (np. rzemieślnicy).

Rozliczenie roczne Gewerbe

Każdy przedsiębiorca musi złożyć w Finanzamt:

• Einkommensteuererklärung – zeznanie podatkowe,

• Anlage G – dochody z Gewerbe,

• Anlage EÜR (Einnahmenüberschussrechnung) – uproszczony bilans przychodów i kosztów,

• w niektórych przypadkach Umsatzsteuererklärung oraz Gewerbesteuererklärung.

Spóźnienia w rozliczeniu mogą skutkować naliczeniem odsetek, grzywnami, a w skrajnych przypadkach – kontrolą skarbową.

Dlatego warto prowadzić rzetelną księgowość, a najlepiej powierzyć rozliczenia profesjonalnej księgowej.

03.10.2025

AUTOR ARTYKUŁU
Justyna Różycka z zespołem ZwrotPodatkow.pl

Justyna Różycka, właścicielka ZwrotPodatkow.pl, od 1998 roku związana jest z tematyką pracy i rozliczeń podatkowych osób pracujących za granicą. Wraz z zespołem dzieli się na naszym blogu wiedzą i doświadczeniem zdobywanym przez lata pracy z Klientami.
Poznaj nas,naszą historię i doświadczenie

Masz pytania, zadzwoń! Czekamy na Ciebie. Telefon: (+48) 602 370 506 e-mail: info@zwrotpodatkow.pl