Wezwanie z Finanzamt a Polskie JDG: Kiedy Obowiązek Podatkowy staje się Rzeczywistością?

Polscy przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) i świadczący usługi na terenie Niemiec często stają przed wyzwaniem związanym z prawidłowym rozliczeniem podatkowym. Jedną z najbardziej stresujących sytuacji jest otrzymanie pisma z niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt), wzywającego do złożenia rozliczenia (często określanego jako Erinnerung an die Abgabe der Steuererklärung – przypomnienie o złożeniu zeznania podatkowego lub Prüfung der Steuerpflicht – weryfikacja obowiązku podatkowego).

Wezwanie z Finanzamt: Automatyczny Proces Kontrolny

Otrzymanie pisma z Finanzamt wzywającego do złożenia zeznania podatkowego (Erinnerung lub Prüfung der Steuerpflicht) nie jest automatycznym potwierdzeniem, że powstał obowiązek podatkowy.

Dlaczego urzędy wysyłają takie wezwania?

Weryfikacja Obowiązku Podatkowego (Prüfung der Steuerpflicht): To pismo jest często wysyłane automatycznie do firm, które:
- Uzyskały niemiecki numer podatkowy (Steuernummer) lub numer VAT (USt-ID).
- Wystąpiły o zwolnienie z podatku budowlanego (Freistellungsbescheinigung).
- Wykazują jakąkolwiek aktywność w Niemczech (np. na podstawie danych od niemieckich kontrahentów).
- Celem jest zebranie informacji, które pozwolą urzędowi ustalić, czy faktycznie nie powstał zakład podatkowy (np. poprzez złożenie dokumentów, umów i harmonogramów prac).
Przypomnienie (Erinnerung): Jeżeli przedsiębiorca został już uznany za podlegającego obowiązkowi (np. w latach ubiegłych lub poprzez zarejestrowanie Gewerbe) i nie złożył deklaracji w terminie (standardowo 31 lipca), urząd wysyła upomnienie.

Jak reagować na wezwanie?

Wezwania z Finanzamt nie wolno ignorować, nawet jeśli polski przedsiębiorca jest przekonany o braku obowiązku podatkowego w Niemczech.

Sytuacja	Zalecane Działanie	Ryzyko zaniechania
Pismo o weryfikacji (Prüfung der Steuerpflicht)	Należy złożyć wymagane dokumenty (umowy, harmonogramy, dokumentację, zaświadczenie o rezydencji podatkowej w Polsce - EU/EOG) i wykazać, że zakład podatkowy nie powstał (np. prace budowlane trwały krócej niż 12 miesięcy).	Urząd może zaszacować podatek (Schätzungsbescheid), przyjmując najmniej korzystne założenia, a następnie naliczyć kary i odsetki.
Wezwanie do złożenia zeznania (Erinnerung)	Należy niezwłocznie złożyć zeznanie (jeśli obowiązek faktycznie powstał) lub złożyć wyjaśnienia i dokumentację potwierdzającą brak obowiązku podatkowego.	Kary pieniężne (Verspätungszuschlag) i odsetki. Zaszacowanie podatku przez urząd.

Podsumowanie

Dla polskiego przedsiębiorcy działającego w Niemczech kluczowe jest rozróżnienie:

Techniczny obowiązek rozliczenia (złożenia dokumentów): Może wyniknąć z wezwania urzędu (np. Prüfung der Steuerpflicht), aby ten mógł ocenić sytuację.
Faktyczny obowiązek podatkowy (zapłaty PIT): Powstaje tylko wtedy, gdy w Niemczech powstał tzw. zakład podatkowy (np. praca budowlana trwająca ponad 12 miesięcy).

W każdym przypadku otrzymania pisma z Finanzamt, niezbędna jest szybka reakcja, najlepiej przy wsparciu polsko-niemieckiego doradcy podatkowego. Tylko szczegółowa analiza stanu faktycznego i prawnego uchroni przedsiębiorcę przed nieuzasadnionymi domiarami, karami i koniecznością złożenia niepotrzebnego rozliczenia w Niemczech.

Potrzebujesz pomocy, chętnie pomożemy. Zadzwoń (+48) 602 370 506 lub napisz info@zwrotpodatkow.pl