Wezwanie do korekty PIT: Dlaczego polski Urząd Skarbowy kontroluje rezydentów z dochodami zagranicznymi? cz.I

Otrzymanie wezwania z Urzędu Skarbowego do złożenia korekty zeznania podatkowego PIT nigdy nie jest przyjemne. Choć często jest to wezwanie do wyjaśnienia drobnych uchybień formalnych, w przypadku podatników osiągających dochody za granicą, przyczyny kontroli mają zazwyczaj charakter bardziej skomplikowany i wynikają z różnic między systemami podatkowymi oraz międzynarodową wymianą informacji.

Polski rezydent podatkowy ma obowiązek rozliczyć w Polsce wszystkie swoje dochody – zarówno krajowe, jak i zagraniczne (tzw. nieograniczony obowiązek podatkowy)na PIT 36zZG. Poniżej przedstawiamy najczęstsze powody, dla których US wzywa do korekty zeznania.

Błędy związane z dochodami zagranicznymi

Większość wezwań do korekty w tej grupie wynika z niewykazania lub nieprawidłowego wykazania dochodów osiągniętych poza Polską, o których US dowiaduje się dzięki mechanizmom międzynarodowej wymiany informacji (np. CRS, FATCA).

1. Niewykazanie Dochodów Zagranicznych (Całkowite Pominięcie)

To najpoważniejszy błąd. Wielu podatników zakłada, że skoro zapłacili podatek za granicą, to ich obowiązek podatkowy jest spełniony. Nic bardziej mylnego.

• Brak rozliczenia dochodu: US wzywa do złożenia PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG, gdy stwierdzi, że podatnik osiągnął dochód zagraniczny, a rozliczył się jedynie na formularzu PIT-37 (przeznaczonym wyłącznie do dochodów krajowych). Jest to najczęstsza przyczyna wezwań.

• Wpływ na stawkę podatkową: Dochód zagraniczny, nawet jeśli nie jest opodatkowany w Polsce (metoda wyłączenia z progresją, np. dochody z Niemiec), wpływa na stawkę podatku dla dochodów polskich. Nieujawnienie go skutkuje zaniżeniem stawki progresywnej.

2. Nieprawidłowe zastosowanie metody unikania podwójnego opodatkowania

Polska zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z różnymi krajami. Błąd w ocenie, która metoda ma zastosowanie, prowadzi do nieprawidłowego wyliczenia podatku.

• Metoda proporcjonalnego odliczenia zamiast wyłączenia z progresją: Niektóre kraje (np. Austria, Holandia) wymagają zastosowania metody proporcjonalnego odliczenia. Błędne zastosowanie korzystniejszej metody wyłączenia z progresją (np. dla dochodów z Niemiec) skutkuje zaniżeniem podatku w Polsce.

• Brak ulgi abolicyjnej: Podatnicy stosujący metodę proporcjonalnego odliczenia mają prawo do odliczenia tzw. ulgi abolicyjnej. Jej pominięcie prowadzi do nieuzasadnionego zawyżenia podatku polskiego.

3. Błędy rachunkowe i formalne specyficzne dla PIT/ZG

Rozliczenie dochodów zagranicznych wymaga dodatkowej precyzji:

• Brak załącznika PIT/ZG: Mimo rozliczenia na PIT-36, podatnik zapomniał dołączyć obowiązkowy PIT/ZG, który szczegółowo wykazuje dochód uzyskany w danym kraju.

• Nieprawidłowe przeliczanie walut: Dochody zagraniczne muszą być przeliczone na PLN po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. Zastosowanie kursu z innego dnia (np. z dnia wpływu wynagrodzenia) jest błędem.

• Brak dokumentacji: W przypadku dochodów zagranicznych Urząd Skarbowy może wezwać do przedłożenia dokumentów o dochodach ,o zapłaconym podatku z zagranicy.

Potrzebujesz pomocy, zgłoś się do nas tel. +48 602 370 506 lub mail: info@zwrotpodatkow.pl

Więcej na ten temat przeczytać można w drugiej części naszego artykułu: Wezwanie do korekty PIT: Dlaczego polski Urząd Skarbowy kontroluje rezydentów z dochodami zagranicznymi? cz.II