Terminy rozliczeń i przedawnienie podatku w Belgii

Na podstawie informacji pochodzących z oficjalnych źródeł oraz komunikatów belgijskiego Federalnego Urzędu Skarbowego (FOD Financiën / SPF Finances) przedstawiamy dokładne terminy dotyczące rozliczenia dochodów uzyskanych w 2024 roku (Aanslagjaar 2025). Obowiązujące terminy zależą od statusu podatnika oraz sposobu złożenia deklaracji.

1. Rezydenci Podatkowi (Osoby Zameldowane w Belgii - Personenbelasting)

Rezydenci są zobowiązani do rozliczenia wszystkich swoich światowych dochodów.

Forma Złożenia	Termin	Wymagany rok dochodu
Papierowa	30 czerwca 2025r.	2024
Elektroniczna (MyMinfin / Tax-on-Web, proste przypadki)	15 lipca 2025r.	2024
Elektroniczna (MyMinfin / Tax-on-Web, skomplikowane przypadki, np. dochody z zagranicy, samozatrudnienie)	16 października 2025r.	2024

2. Nierezydenci podatkowi (Osoby niezameldowane w Belgii - Belasting van niet-inwoners)

Nierezydenci rozliczają wyłącznie dochody osiągnięte w Belgii.

Forma Złożenia	Termin	Wymagany rok dochodu
Papierowa	24 listopada 2025 r.	2024
Elektroniczna (Tax-on-Web)	2 grudnia 2025 r.	2024

Ile Lat Wstecz Można Złożyć Deklarację w 2025 Roku?

Zgodnie z ogólną zasadą, belgijskie prawo podatkowe pozwala na złożenie deklaracji, korekty lub ubieganie się o zwrot nadpłaconego podatku do 3 lat wstecz, licząc od końca danego roku podatkowego.

W trakcie 2025 roku, masz możliwość złożenia deklaracji za następujące lata dochodowe (tzw. Inkomstenjaar):

Rok Dochodu (Inkomstenjaar)	Rok Podatkowy (Aanslagjaar)	Możliwość Rozliczenia w 2025 r.
2024	2025	Tak (bieżący rok rozliczeniowy)
2023	2024	Tak (zaległe rozliczenie)
2022	2023	Tak, do 31 grudnia 2025 r. (Ostatni rok)

Oznacza to, że rok, który ulega przedawnieniu z końcem 2025 roku, to rok dochodu 2022

Masz czas na złożenie deklaracji lub wniosku o zwrot podatku za dochody uzyskane w 2022 roku do 31 grudnia 2025 roku.
Po tej dacie Twoje prawo do zwrotu za rok 2022 wygasa na skutek przedawnienia.

Konsekwencje i kary za brak rozliczenia

Niezłożenie deklaracji w wyznaczonym terminie (nawet jeśli uważasz, że podatek nie jest należny) jest naruszeniem prawa podatkowego i może prowadzić do poważnych sankcji.

Rodzaj Kary	Zakres Kary	Wyjaśnienie
Kara Administracyjna (Grzywna)	50 EUR – 1250 EUR	Kara za spóźnienie lub niezłożenie deklaracji. Wzrasta przy recydywie.
Ustalenie Ex Officio	Szacunkowy dochód bez ulg	Urząd sam szacuje dochód, ignorując wszelkie ulgi, do których podatnik miałby prawo.
Dodatkowy Podatek	10% – 200% należnego podatku	Wzrost kwoty podatku wynikający z sankcji. Najwyższe kary za celowe zatajenie dochodów.
Odsetki za Zwłokę	Ok. 4% rocznie	Naliczane od zaległego podatku za każdy dzień opóźnienia w płatności.

Obowiązek rozliczenia podatku w Belgii dotyczy każdego kto uzyskał tam dochody. Ryzykowanie braku deklaracji naraża Cię na wysokie kary administracyjne (do 1250 EUR) oraz drastyczny wzrost podatku (nawet do 200% naliczonej kwoty) w wyniku rozliczenia urzędowego, które nie uwzględni żadnych ulg.

Zapraszamy do rozliczenia podatku z Belgii z naszym biurem tel. 602 370 506, mail. info@zwrotpodatkow.pl