Pracowałeś za granicą? Sprawdź, czy "Skarbówka" czeka na Twój PIT-36 z ZG

Marzenie o zarabianiu w euro, funtach czy dolarach dla wielu Polaków stało się rzeczywistością. Praca sezonowa w Holandii, stały kontrakt w Niemczech czy zlecenia dla klienta z USA – możliwości są nieograniczone. Jednak gdy emocje po otrzymaniu wypłaty opadną, pojawia się on: obowiązek podatkowy.

Wielu podatników wpada w pułapkę myślenia: "Skoro zapłaciłem podatek tam, to w Polsce mam spokój". Niestety, to mit, który może słono kosztować. Kluczem do poprawnego rozliczenia jest formularz PIT-36 wraz z tajemniczym załącznikiem PIT/ZG.

Kto musi go złożyć, a kto może spać spokojnie? Rozwiejmy wątpliwości.

1. Jesteś rezydentem podatkowym? To Twój punkt wyjścia

Zanim sięgniesz po formularze, musisz ustalić swoją rezydencję podatkową. To fundament.

Jesteś polskim rezydentem podatkowym, jeśli:

• Przebywasz w Polsce dłużej niż 183 dni w roku podatkowym, LUB

• Posiadasz w Polsce ośrodek interesów życiowych (np. rodzinę, dom, kredyt, aktywność społeczną), nawet jeśli fizycznie pracujesz za granicą przez większość roku.

Ważne: Jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, masz obowiązek rozliczać się przed polskim urzędem skarbowym od całości swoich dochodów – niezależnie od tego, czy zarobiłeś je w Warszawie, w Londynie czy w Sydney. To tzw. nieograniczony obowiązek podatkowy.

2. Czym jest PIT/ZG?

PIT/ZG (Załącznik Zagraniczny) to nie jest samodzielna deklaracja. To dodatek, który "dopinasz" do głównego zeznania, czyli do PIT-36.

W załączniku tym wykazujesz dochody uzyskane w konkretnym państwie oraz podatek zapłacony za granicą. Jeśli pracowałeś w trzech różnych krajach – musisz wypełnić trzy osobne załączniki PIT/ZG.

3. Kto MUSI złożyć PIT-36 z załącznikiem ZG?

To, czy musisz złożyć ten druk, zależy od dwóch czynników: rodzaju umowy o uniku podwójnego opodatkowania (UPO), jaką Polska zawarła z krajem Twojej pracy, oraz tego, czy uzyskałeś w Polsce jakiekolwiek inne dochody.

Istnieją dwie główne metody rozliczeń:

A. Metoda Proporcjonalnego Odliczenia (np. Holandia, Wielka Brytania, Belgia)

To metoda mniej korzystna, ale bardzo powszechna. W tym scenariuszu dochód zagraniczny jest opodatkowany w Polsce, ale możesz odliczyć podatek zapłacony za granicą (do pewnego limitu).

• Czy musisz składać PIT? TAK, ZAWSZE.

• Nawet jeśli nie zarobiłeś w Polsce ani złotówki, a masz dochody z kraju objętego tą metodą (np. z Holandii), masz obowiązek złożyć PIT-36 z załącznikiem ZG w polskim urzędzie.

Dobra wiadomość: W tym przypadku często przysługuje tzw. ulga abolicyjna, która pozwala zmniejszyć podatek do poziomu wynikającego z korzystniejszej metody (choć od 2021 roku jest ona limitowana).

B. Metoda Wyłączenia z Progresją (np. Niemcy, Francja, Hiszpania)

W tej metodzie dochód zagraniczny jest w Polsce zwolniony z opodatkowania, ale... bierze się go pod uwagę do ustalenia tzw. stopy procentowej dla pozostałych dochodów.

• Czy musisz składać PIT? To zależy:

  1. Sytuacja Mieszana: Zarabiałeś w Niemczech oraz w Polsce. TAK, musisz złożyć PIT-36 + ZG. Zagraniczny dochód podwyższy stawkę podatku dla polskich zarobków.

  2. Tylko Zagranica: Zarabiałeś WYŁĄCZNIE w kraju objętym tą metodą i nie masz żadnych dochodów w Polsce. NIE, teoretycznie nie musisz składać PIT.

4. Pułapki i "haczyki" – na co uważać?

Praca w kilku krajach

Jeśli pracowałeś np. w Niemczech (wyłączenie z progresją) i w Holandii (odliczenie proporcjonalne), sytuacja się komplikuje. Dochód z Holandii "zmusza" Cię do złożenia zeznania, w którym musisz wykazać również dochód z Niemiec (wpływający na stawkę).

Zwrot podatku z zagranicy

Chcąc się rozliczyć i otrzymać zwrot podatku z kraju w którym pracowałeś czasem trzeba zgłosić się do polskiego urzędu skarbowego po zaświadczenie o dochodach. Jeśli nie wykazałeś tych dochodów urząd może wszcząć kontrolę podatkową. Polskie urzędy skarbowe coraz sprawniej wymieniają się informacjami z zagranicznymi odpowiednikami. Ukrywanie dochodów to ryzyko grzywny (mandatu karno-skarbowego) i naliczenia odsetek.

Chcesz mieć pewność, że twoje rozliczenie PIT będzie prawidłowe? Zgłoś się do nas tel. 602 370 506 lub mail: info@zwrotpodatkow.pl