Polski emeryt z niemiecką emeryturą – gdzie się rozlicza?

1. Klucz: miejsce zamieszkania (rezydencja podatkowa)

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami, to miejsce zamieszkania (rezydencja) decyduje o tym, gdzie należy rozliczać emeryturę.

Jeśli mieszkasz na stałe w Polsce (rezydent Polski):

• Twoja emerytura z Niemiec jest opodatkowana tylko w Niemczech, a nie w Polsce, jeśli pochodzi z obowiązkowego systemu ubezpieczeń społecznych (Deutsche Rentenversicherung).

• Oznacza to, że niemiecki urząd skarbowy (Finanzamt) jest właściwy do poboru podatku.

• W Polsce takiej emerytury nie wykazujesz w PIT, ponieważ jest zwolniona na mocy umowy (art. 18 ust. 2 umowy PL-DE).

2. Obowiązek rozliczenia w Niemczech

To zależy od kwoty i rodzaju dochodu:

Jeśli masz tylko emeryturę z Niemiec:

• Niemiecka emerytura nie jest w pełni opodatkowana — tylko część (tzw. Besteuerungsanteil, np. 84–85% w 2025 r.) podlega podatkowi.

• Jeśli dochód podlegający opodatkowaniu nie przekracza kwoty wolnej od podatku (Grundfreibetrag), nie masz obowiązku składania deklaracji.

W 2025 r. Grundfreibetrag wynosi:

• 12 096 € dla osoby samotnej,

• 24 192 € dla małżeństwa.

Jeśli Twoja roczna emerytura po odliczeniach (opodatkowana część) mieści się w tym limicie – nie musisz składać zeznania podatkowego.

Jeśli przekraczasz limit:

• Wtedy masz obowiązek złożyć deklarację w Niemczech (Einkommensteuererklärung).

• Możesz to zrobić samodzielnie lub przez biuro księgowe

• Finanzamt może też sam wysłać wezwanie do złożenia zeznania – wtedy jest to obowiązkowe.

3. Dodatkowe sytuacje, gdy rozliczenie jest wymagane

Nawet jeśli Twoja emerytura jest niewielka, Finanzamt może wezwać Cię do złożenia zeznania, jeśli:

• masz dodatkowe dochody (np. z pracy, najmu, konta bankowego),

• otrzymujesz również emeryturę z Polski (np. ZUS),

• masz małżonka z dochodem w Niemczech (wspólne rozliczenie),

• wcześniej byłeś zobowiązany do składania deklaracji.

4. Uwaga: brak potrąceń podatku w Niemczech z urzędu

Deutsche Rentenversicherung nie potrąca automatycznie podatku od emerytur. Dlatego nawet jeśli dostajesz świadczenie netto bez podatku, może się okazać, że masz obowiązek dopłaty po rozliczeniu rocznym.

Zapraszamy do złożenia rozliczenia w Niemczech z pomocą naszego biura tel. (+48) 602 370 506 mail: info@zwrotpodatkow.pl