Podatek VAT w Niemczech (Umsatzsteuer) – stawki, zasady

Podatek od wartości dodanej (VAT), w Niemczech zwany Umsatzsteuer (USt) jest kluczowym elementem systemu podatkowego, mającym zastosowanie do większości towarów i usług. Zrozumienie jego zasad jest niezbędne dla polskich przedsiębiorców prowadzących działalność lub dokonujących transakcji z kontrahentami w Niemczech.

Stawki VAT w Niemczech

W Niemczech obowiązują obecnie trzy główne stawki podatku VAT:

Rodzaj Stawki	Wartość	Zastosowanie
Stawka Podstawowa	19%	Obowiązuje dla większości towarów i usług, które nie są objęte stawkami obniżonymi lub zwolnieniami.
Stawka Obniżona	7%	Stosowana do wybranych kategorii produktów i usług, takich jak: żywność (z pewnymi wyjątkami), książki, gazety, bilety na wydarzenia kulturalne, usługi hotelarskie (krótkoterminowe zakwaterowanie), krajowy transport pasażerski, niektóre produkty medyczne i sztuka.
Stawka Zerowa	0%	Stosowana głównie w przypadku eksportu towarów poza Unię Europejską (UE) oraz wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT) do innego państwa członkowskiego UE (przy spełnieniu warunków). Dotyczy też transportu wewnątrzwspólnotowego i międzynarodowego (z wyłączeniem transportu drogowego i kolejowego oraz niektórych rodzajów transportu śródlądowego).

Zasady rozliczania i rejestracja VAT

Identyfikacja podatkowa

Przedsiębiorcy w Niemczech posługują się dwoma numerami identyfikacyjnymi:

Steuernummer: Numer podatkowy nadawany przez lokalny urząd skarbowy (Finanzamt), używany do rozliczeń podatków lokalnych i krajowych. Jest to odpowiednik polskiego NIP.
USt-IdNr (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer): Numer identyfikacji VAT UE, składający się z prefiksu DE i 9 cyfr, niezbędny do prowadzenia transakcji wewnątrzwspólnotowych (B2B) z kontrahentami z innych krajów UE.

Obowiązek rejestracji VAT

Polski przedsiębiorca musi zarejestrować się do celów niemieckiego VAT (uzyskać Steuernummer i USt-IdNr), jeśli:

Magazynuje towary w Niemczech (np. korzysta z magazynu Amazona lub własnego).
Sprzedaje towary niemieckim konsumentom (B2C - sprzedaż wysyłkowa/e-commerce) po przekroczeniu unijnego progu sprzedaży wysyłkowej, który wynosi 10 000 EUR netto rocznie (limit sumuje sprzedaż do wszystkich krajów UE). Po przekroczeniu tego progu, sprzedaż podlega niemieckiemu VAT, chyba że przedsiębiorca skorzysta z procedury OSS (One-Stop Shop).
Świadczy usługi związane z nieruchomościami położonymi w Niemczech (np. usługi budowlane, architektoniczne).
Świadczy określone usługi transportu pasażerskiego na terenie Niemiec.
Dokonuje wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) z kraju UE, które nie jest opodatkowane w Polsce.

Terminy składania deklaracji

Deklaracje VAT (Umsatzsteuer-Voranmeldung) mogą być składane:

Miesięcznie lub kwartalnie – w zależności od wysokości obrotu w poprzednim roku.
Rocznie – dla firm o bardzo niskich obrotach.
Generalnie, deklaracje miesięczne/kwartalne składa się do 10. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Możliwe jest złożenie wniosku o przedłużenie terminu.
Roczne rozliczenie VAT składa się do 31 lipca następnego roku.

Potrzebujesz pomocy, zadzwoń! Czekamy na Ciebie pod telefonem (+48) 602 370 506 i mailem info@zwrotpodatkow.pl