PIT-36 a dochody z zagranicy

Każdy, kto jest polskim rezydentem podatkowym, ma obowiązek rozliczyć w Polsce swoje dochody uzyskane zarówno w kraju, jak i za granicą. Polska stosuje różne metody unikania podwójnego opodatkowania, wynikające z umów międzynarodowych i krajowych przepisów podatkowych. Są to:

Metoda wyłączenia z progresją

Metoda wyłączenia z progresją oznacza, że dochód osiągnięty za granicą jest wyłączony z podstawy opodatkowania w Polsce. Jego wysokość ma jednak wpływ na ustalenie stawki podatku od pozostałych dochodów, które podlegają opodatkowaniu w Polsce według skali podatkowej.

Taką metodę przewiduje m.in. umowa z Chorwacją, Czechami, Estonią, Francją, Grecją, Hiszpanią, Łotwą, Niemcami, Szwecją oraz Włochami.

Oznacza to, że:

• jeżeli uzyskujesz dochody wyłącznie za granicą i są one zwolnione w Polsce od podatku na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – nie musisz składać zeznania,

• poza dochodami zagranicznymi uzyskujesz również dochody, które podlegają opodatkowaniu w Polsce według skali podatkowej albo poza dochodami zagranicznymi nie masz innych dochodów, ale chcesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem – masz obowiązek złożenia zeznania i rozliczenia dochodów według metody wyłączenia z progresją.

Metoda proporcjonalnego odliczenia

Metoda proporcjonalnego odliczenia oznacza, że dochód osiągany za granicą jest opodatkowany w Polsce, ale od należnego w Polsce podatku odliczasz podatek zapłacony za granicą. Odliczenie to jest możliwe tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie.

Taką metodę przewiduje m.in. umowa z Austrią, Belgią, Danią, Finlandią, Holandią, Irlandią, Norwegią, Stanami Zjednoczonymi oraz Wielką Brytanią.

Oznacza to, że jeżeli:

• uzyskujesz dochody za granicą i nie są one zwolnione w Polsce od podatku na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania albo

• uzyskujesz dochody z kraju, z którym Polska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

- masz obowiązek złożenia zeznania bez względu na to, czy oprócz dochodów z zagranicy uzyskałeś również inne dochody opodatkowane w Polsce według skali podatkowej.

Ulga abolicyjna – wsparcie przy metodzie proporcjonalnej. Jeżeli Twój dochód rozliczany jest metodą proporcjonalnego odliczenia, możesz skorzystać z ulgi abolicyjnej, która zmniejsza różnicę między tą metodą a metodą wyłączenia. Od 2021 r. ulga jest ograniczona do maks. 1360 zł rocznie.

W celu wykazania dochodów z zagranicy należy złożyć PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG. Załącznik składa się odrębnie dla każdego państwa uzyskania dochodu.

Rozliczając PIT-36 z naszym biurem masz gwarancję zastosowania prawidłowej metody unikania podwójnego opodatkowania oraz uwzględnienia dostępnych ulg. Zapraszamy do kontaktu 602 370 506, info@zwrotpodatkow.pl