Pendlerpauschale – kiedy możesz skorzystać z ulgi? Poradnik dla Polaków pracujących w Niemczech cz.I

Dla wielu Polaków pracujących w Niemczech koszty dojazdów do pracy stanowią poważne obciążenie finansowe. Na szczęście niemiecki system podatkowy przewiduje specjalną ulgę – Pendlerpauschale (Entfernungspauschale), która pozwala częściowo obniżyć podatek dochodowy dzięki odliczeniu kosztów dojazdu. Wyjaśniamy, kiedy i jak możesz z niej skorzystać, jakie są zasady i jakie zmiany obowiązują od 2026 roku.

Czym jest Pendlerpauschale?

Pendlerpauschale (ryczałt za dojazdy) to ulga podatkowa w Niemczech, która pozwala odliczyć część kosztów związanych z codziennym dojazdem z miejsca zamieszkania do pracy. Nie jest to zwrot pieniędzy za bilety czy paliwo, lecz ryczałtowy dodatek zmniejszający podstawę opodatkowania.

Pendlerpauschale:

• dotyczy drogi między domem a pierwszym miejscem pracy (erste Tätigkeitsstätte);

• jest częścią tzw. kosztów uzyskania przychodu (Werbungskosten);

• nie zależy od środka transportu (samochód, pociąg, autobus, rower i inne), choć odliczana jest od odległości;

nie trzeba przedstawiać rachunków – samodzielnie obliczasz kwotę na podstawie kilometrów i dni pracy.

Kto może skorzystać z Pendlerpauschale?

Możesz skorzystać z tej ulgi, jeśli:

1. Pracujesz w Niemczech i podlegasz tamtejszemu systemowi podatkowemu, tj. jesteś zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego (np. mieszkasz/ pracujesz tam dłużej niż 183 dni w roku podatkowym).

Codziennie dojeżdżasz z miejsca zamieszkania do miejsca pracy, a to miejsce pracy różni się od miejsca zamieszkania.

Koszty dojazdu nie są w pełni pokrywane przez pracodawcę – jeśli pracodawca opłaca w pełni koszty transportu (nietypowe), ulga może być ograniczona.

Dla Polaków pracujących w Niemczech (w tym osób mieszkających w Polsce i dojeżdżających do pracy za granicą – tzw. Grenzpendler) zasady są takie same, jeżeli rozliczasz się w Niemczech jako podatnik.

Jak oblicza się ulgi za dojazdy?

Stawki obowiązujące do 2025 roku

• 0,30 € za kilometr w jedną stronę do 20 km;

• 0,38 € za każdy kilometr od 21. kilometra.

Przykład:
Jeżeli codziennie dojeżdżasz 35 km w jedną stronę i pracujesz 210 dni w roku, Twoje odliczenie może wynieść nawet około 2 457 € (2025).