Nowa stawka VAT w Holandii

Podatek od towarów i usług, znany w Holandii jako BTW (Belasting Toegevoegde Waarde), jest jednym z głównych źródeł dochodów państwa. Obowiązuje przy większości transakcji dotyczących sprzedaży towarów i usług. Każdy przedsiębiorca działający na rynku holenderskim powinien znać obowiązujące stawki, aby prawidłowo rozliczać się z fiskusem.

Podstawowe stawki VAT w Holandii

W Holandii obowiązują trzy główne stawki VAT:

1. Stawka podstawowa – 21%

Jest to stawka stosowana do większości towarów i usług. Obejmuje m.in. elektronikę, odzież, kosmetyki, sprzęt AGD, usługi doradcze, samochody czy produkty luksusowe. Jeżeli dana działalność gospodarcza nie kwalifikuje się do żadnej z ulgowych kategorii, wówczas automatycznie stosuje się właśnie tę stawkę.

2. Stawka obniżona – 9%

Została wprowadzona, aby obniżyć koszty dóbr i usług uznawanych za podstawowe lub szczególnie ważne społecznie. Do tej grupy należą m.in.:

• produkty spożywcze,

• leki i niektóre wyroby medyczne,

• książki, gazety i czasopisma,

• usługi transportu pasażerskiego,

• naprawy i remonty w budynkach mieszkalnych,

• usługi restauracyjne i cateringowe,

• usługi fryzjerskie.

Dzięki temu codzienne wydatki mieszkańców obciążone są niższym podatkiem.

3. Stawka zerowa – 0%

Dotyczy przede wszystkim eksportu towarów oraz dostaw wewnątrz Unii Europejskiej. Obejmuje także niektóre usługi międzynarodowe, takie jak transport międzynarodowy. Stawka 0% nie oznacza zwolnienia z obowiązku rejestracji czy raportowania transakcji – przedsiębiorcy muszą nadal prowadzić pełną dokumentację.

Zwolnienia z VAT

Oprócz trzech stawek istnieją także transakcje całkowicie zwolnione z VAT. Należą do nich m.in.:

• usługi edukacyjne,

• usługi medyczne i opieka zdrowotna,

• usługi finansowe i ubezpieczeniowe,

• wynajem mieszkań.

W takich przypadkach przedsiębiorcy nie doliczają podatku, ale często też nie mogą odliczyć VAT-u zapłaconego przy zakupach.

Dlaczego znajomość stawek VAT jest ważna?

Prawidłowe stosowanie stawek VAT w Holandii ma kluczowe znaczenie zarówno dla przedsiębiorców, jak i dla konsumentów. Błędne naliczenie podatku może prowadzić do problemów z urzędem skarbowym (Belastingdienst) oraz dodatkowych kosztów. Z tego względu warto na bieżąco śledzić przepisy i korzystać z pomocy doradców podatkowych, zwłaszcza jeśli firma prowadzi sprzedaż w wielu krajach UE.