Kwota wolna od podatku w Szwecji

System podatkowy Szwecji różni się od polskiego m.in. tym, że nie ma jednej stałej „kwoty wolnej od podatku” w sensie absolutnej liczby, od której zaczyna się pobierać PIT, lecz funkcjonuje tzw. podstawowe odliczenie („grundavdrag” / basic tax-free allowance), które automatycznie zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu.

Co to jest „grundavdrag”?

„Grundavdrag” to podstawowe odliczenie od dochodu podatkowego, które:

• zmniejsza wysokość dochodu podlegającego opodatkowaniu,

• jest udzielane automatycznie każdemu podatnikowi bez konieczności składania specjalnego wniosku, choć w niektórych przypadkach trzeba je zadeklarować w zeznaniu podatkowym.

Odliczenie to dotyczy przede wszystkim dochodu z pracy i działalności gospodarczej (np. wynagrodzenia, pensji), nie dotyczy natomiast wszystkich innych typów dochodów.

Jak działa kwota wolna — zależność od wysokości dochodu.

W 2025 roku podstawowe odliczenie nie jest jednak identyczne dla każdego – jego wysokość zależy od tego, ile zarabiasz. W Szwecji wysokość odliczenia jest progresywna:

• niższe dochody uprawniają do większego odliczenia,

• w miarę wzrostu dochodu odliczenie maleje,

• przy bardzo wysokich dochodach kwota podstawowego odliczenia jest najniższa.

Dokładne tabele, które określają wielkość odliczenia w zależności od dochodu, są publikowane przez Skatteverket w postaci PDF (np. „Basic tax-free allowance income year 2025”).

Kto ma prawo do pełnego odliczenia?

Pełne odliczenie może przysługiwać osobie, która:

• mieszkała w Szwecji przez cały rok podatkowy,

• lub zadeklarowała minimum 90% swojego dochodu w Szwecji nawet jeśli nie mieszkała przez pełny rok.

W przeciwnym razie odliczenie jest proporcjonalnie zmniejszane.

Dodatkowe informacje podatkowe na 2025 rok

Warto wiedzieć, że w 2025 roku obowiązują także inne zmiany systemowe wpływające na podatki ze względu na ogólne progi podatkowe:

• dochód do ok. SEK 625 800 rocznie nie jest obciążony państwowym podatkiem dochodowym (state income tax) – płaci się tylko podatek lokalny (kommunalskatt).

Osoby, które przekroczą ten próg, płacą dodatkowo 20% podatku państwowego od nadwyżki dochodu.

System szwedzki również przewiduje:

• specjalne ulgi i dodatki (np. osobom powyżej 66 roku życia),

• ulgi podatkowe dla osób pracujących (earned income tax credit / jobbskatteavdrag), które obniżają podatek o określone kwoty jeszcze przed naliczeniem podatku.

Podsumowując:

• „Kwota wolna od podatku” w Szwecji funkcjonuje jako podstawowe odliczenie (grundavdrag), które zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu.

• W 2025 r. odliczenie to nie ma jednej stałej wartości, lecz jego wysokość zależy od dochodu osoby podatnika i wynosi orientacyjnie od ok. SEK 17 300 do SEK 45 300.

• Każdy, kto legalnie mieszka lub deklaruje większość swoich dochodów w Szwecji, otrzymuje to odliczenie automatycznie.

• Ponadto dochody poniżej progu państwowego podatku (ok. SEK 625 800) są opodatkowane tylko podatkiem lokalnym, co sprawia, że na wielu poziomach dochodów efektywna kwota wolna jest wyższa.