Kto płaci podatek budowlany w Niemczech? Jak uzyskać zwolnienie?

Co to jest Bauabzugsteuer?

Bauabzugsteuer to specjalny podatek z niemieckiej ustawy o podatku dochodowym (§ 48 EStG), który dotyczy usług budowlanych wykonywanych na terytorium Niemiec. Głównym celem tego rozwiązania jest zapobieganie pracy na czarno i uchylaniu się od zobowiązań podatkowych w branży budowlanej.

Podstawowe informacje:

• Podatek wynosi 15 % wartości wynagrodzenia brutto za usługę budowlaną.

• Nie jest to osobny obowiązek podatnika-wykonawcy, lecz podatek pobierany przez odbiorcę usługi (zleceniodawcę).

Kto ma obowiązek pobrać i odprowadzić podatek?

Obowiązek pobrania i odprowadzenia Bauabzugsteuer spoczywa na zlecającym prace budowlane, gdy wykonawca nie posiada ważnego zwolnienia z tego podatku. Dotyczy to:

• Firm niemieckich i zagranicznych wykonujących usługi budowlane w Niemczech;

• usług zlecanych przez przedsiębiorców, osoby prawne lub różne podmioty gospodarcze.

Przykład:
Jeśli polska firma budowlana wykona usługę za 10 000 €, to zlecający (np. niemiecka firma) potrąca 15 % (1 500 €) z faktury i przekazuje ten podatek do urzędu skarbowego (Finanzamt), a wykonawca dostaje tylko 85 % wartości faktury.

Jakie usługi są objęte Bauabzugsteuer?

Podatek dotyczy szeroko definiowanych usług budowlanych, np.:

• budowa, naprawa, konserwacja, przebudowa czy demontaż obiektów;

• prace związane z elementami konstrukcyjnymi lub technicznymi, które są trwale związane z gruntem.

Jak uzyskać zwolnienie z podatku budowlanego?

Freistellungsbescheinigung – klucz do zwolnienia

Zasadniczym sposobem na uniknięcie potrącenia Bauabzugsteuer jest posiadanie dokumentu Freistellungsbescheinigung – zaświadczenia o zwolnieniu, które wydaje właściwy niemiecki urząd skarbowy (Finanzamt).

Co daje Freistellungsbescheinigung?

• zleceniodawca nie musi pobierać 15 % podatku z faktury,

• wykonawca otrzymuje pełną kwotę wynagrodzenia,

• wzmacnia to wiarygodność firmy w oczach partnerów biznesowych.

Kiedy nie trzeba płacić podatku?

Typowe sytuacje, w których nie ma poboru Bauabzugsteuer:

• gdy wykonawca posiada ważne zwolnienie (Freistellung) wydane przez Finanzamt;

• gdy wartość usług wykonanych w roku nie przekracza określonego limitu (np. 5 000 €).

Jak złożyć wniosek o zwolnienie?

Aby uzyskać Freistellungsbescheinigung, wykonawca powinien:

1. Zarejestrować działalność w niemieckim Finanzamt (uzyskać Steuernummer).

2. Złożyć formalny wniosek o zwolnienie z Bauabzugsteuer w odpowiednim niemieckim urzędzie skarbowym Finanzamt.

3. Dołączyć wymagane dokumenty – m.in. dane firmy, zakres działalności i informacje o kontraktach.

Co zrobić, jeśli podatek został już potrącony?

Jeśli wykonawca nie miał ważnego zwolnienia i podatek został pobrany, istnieje możliwość wniosku o jego zwrot od Finanzamt, o ile spełnione są określone warunki (np. brak obowiązku podatkowego w Niemczech lub jego niższa wysokość).

Skontaktuj się z nami: Telefonicznie (+48) 602 370 506 i mailem info@zwrotpodatkow.pl