Kto musi rozliczać VAT (Umsatzsteuer) w Niemczech

W Niemczech obowiązek rozliczania VAT (niem. Umsatzsteuer) przez osobę prowadzącą Gewerbe zależy od kilku czynników: wysokości obrotu, rodzaju działalności oraz miejsca świadczenia usług lub sprzedaży. Oto szczegółowe wyjaśnienie:

1. Kto musi rozliczać VAT (Umsatzsteuer) w Niemczech

Każdy przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą (Gewerbetreibender) w Niemczech zasadniczo podlega VAT, chyba że korzysta ze zwolnienia (Kleinunternehmerregelung).

Musisz rozliczać VAT, jeśli:

• Twój obrót (łącznie z VAT) w poprzednim roku przekroczył 22 000 €, i

• przewidujesz, że w bieżącym roku będzie wyższy niż 50 000 €.

Wtedy:

• musisz doliczać VAT do swoich faktur,

• składać Umsatzsteuervoranmeldung (deklaracje miesięczne lub kwartalne),

• i raz w roku Umsatzsteuererklärung (roczne rozliczenie VAT).

2. Zwolnienie z VAT — tzw. "Kleinunternehmerregelung" (§ 19 UStG)

Jeśli:

• Twój obrót w poprzednim roku nie przekroczył 22 000 €,

• i w bieżącym roku nie przekroczy 50 000 €,

to możesz skorzystać ze zwolnienia z VAT.

W praktyce oznacza to:

• nie doliczasz VAT do faktur,

• nie odprowadzasz VAT do urzędu,

• ale też nie możesz odliczać VAT z zakupów (Vorsteuer),

• na fakturach musisz dodać zapis, np. „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.”

3. Usługi lub sprzedaż zagraniczna

Jeśli Twoi klienci są poza Niemcami (np. w Polsce, w UE lub poza UE), obowiązek rozliczania VAT zależy od:

• rodzaju usługi (towar/usługa cyfrowa/fizyczna),

• miejsca świadczenia usługi,

• statusu klienta (firma czy osoba prywatna).

Przykłady:

• Usługa dla firmy w UE (B2B) → zwykle odwrotne obciążenie (Reverse Charge), więc nie doliczasz VAT-u.

• Sprzedaż do klienta prywatnego w UE (B2C) → obowiązuje VAT kraju klienta (od 2021 r. – system OSS).

• Sprzedaż w Niemczech → rozliczasz VAT w Niemczech.

4. Obowiązki formalne przy rozliczaniu VAT

Jeśli rozliczasz VAT, musisz:

• mieć numer VAT (USt-IdNr),

• wystawiać faktury z prawidłową stawką (19% lub 7%),

• regularnie składać deklaracje VAT (miesięczne lub kwartalne),

• prowadzić Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) Rachunek zysków i strat z uwzględnieniem podatku VAT.

5. Terminy

• Umsatzsteuervoranmeldung – do 10. dnia następnego miesiąca (lub kwartalnie, jeśli mały obrót).

• Roczna deklaracja (Umsatzsteuererklärung) – do 31 lipca następnego roku (lub później z doradcą podatkowym).

Zapraszamy do kontaktu z naszym biurem w sprawie rozliczenia takich deklaracji tel. (+48) 602 370 506 mail: info@zwrotpodatkow.pl