Koszty przeprowadzki w Niemczech — kiedy i jak odliczyć je od podatku? cz.I

Kiedy można odliczyć koszty przeprowadzki od podatku?

W Niemczech podstawową zasadą jest to, że wydatki na przeprowadzkę można odliczyć od podatku tylko wtedy, gdy są one związane z pracą (werbungskosten / koszty uzyskania przychodu). Oznacza to m.in.:

• przeprowadzka za pracą – np. rozpoczęcie nowej pracy,

• zmiana pracodawcy,

• znaczące skrócenie czasu dojazdu do pracy (o co najmniej 1 godzinę dziennie),

• praca w tej samej firmie, ale w innej lokalizacji/fabryce,

• utworzenie lub zakończenie podwójnego gospodarstwa domowego (doppelte Haushaltsführung).

Przeprowadzka prywatna (np. zmiana mieszkania bez związku z pracą) generalnie nie daje prawa do odliczenia kosztów jako kosztów uzyskania przychodu, choć część kosztów usług (np. firma przeprowadzkowa) można czasami ująć jako koszty usług domowych (haushaltsnahe Dienstleistungen) z ograniczoną ulgą podatkową — do 20 % wartości faktury i maks. ok. 3 000 € wydatków.

Jakie konkretnie koszty można odliczyć?

Jeśli przeprowadzka była zawodowa, w zeznaniu podatkowym (Steuererklärung) możesz uwzględnić:

a) rzeczywiste wydatki bezpośrednie (warto udokumentować fakturami):

• transport mebli i rzeczy – firma przeprowadzkowa lub wynajem pojazdu,

• pakowanie, materiały, pomocne osoby i napiwki,

• koszty no-parking przy załadunku/rozładunku,

• przeglądanie nieruchomości i podróże związane z przeprowadzką,

• koszty czasowego podwójnego czynszu, jeśli trzeba płacić dwa najmy jednocześnie,

• opłaty agencji i opłaty za poszukiwanie mieszkania.

b) koszty ryczałtowe („Paushale”):
Niemiecki urząd skarbowy udostępnia także ryczałt ulgowy, który można zastosować, jeśli nie chcesz zbierać i przedstawiać wszystkich faktur. Na rok podatkowy 2025 wynosi:

• 964 € – dla jednej osoby,

• 643 € – za każdą kolejną osobę w gospodarstwie,

• 193 € – dla osoby, która wcześniej nie miała własnego mieszkania.

Ta ryczałtowa kwota ma wiele zastosowań — możesz jej użyć zamiast rzeczywistych dowodów dla „innych kosztów przeprowadzki” takich jak napiwki, montaż mebli, rejestracje itp.

Przykład zastosowania odliczenia

Załóżmy, że Polak przenosi się z Polski do Niemiec, by podjąć nową pracę:

• Zatrudniony w Berlinie zaczyna pracę nowego pracodawcy → przeprowadzka uznana jest za pracowniczą.

• Płaci firmie przeprowadzkowej za transport rzeczy → te wydatki trzeba udokumentować i wpisać jako koszty uzyskania przychodu.

• Może też skorzystać z ryczałtu relocation allowance (964 € + dopłaty za domowników).

Rezultatem będzie obniżenie podstawy opodatkowania, czyli podatku dochodowego (Einkommensteuer) możliwego do zapłacenia w Niemczech za dany rok podatkowy.