Kiedy warto rozliczyć się ze współmałżonkiem w Niemczech?

Wspólne rozliczanie się z małżonkiem w Niemczech (tzw. Zusammenveranlagung) to jedna z najskuteczniejszych metod na obniżenie podatku dochodowego. Rok 2025 przynosi kilka istotnych zmian, w tym wyższe kwoty wolne od podatku, które sprawiają, że decyzja o wyborze formy opodatkowania jest jeszcze ważniejsza.

Oto szczegółowy poradnik, kiedy warto zdecydować się na wspólne rozliczenie za rok 2025.

Jak działa mechanizm "Ehegattensplitting"?

Kluczem do sukcesu jest tzw. Ehegattensplitting. Proces ten polega na zsumowaniu dochodów obu małżonków, a następnie podzieleniu ich na pół. Podatek wyliczany jest od tej połowy i mnożony przez dwa.

Dzięki progresji podatkowej w Niemczech, takie rozwiązanie sprawia, że dochód "przesuwa się" do niższej strefy opodatkowania. Jest to szczególnie korzystne, gdy jeden z małżonków zarabia znacznie więcej od drugiego.

Przykład korzyści (dane szacunkowe na 2025 r.):

Jeśli jedna osoba zarabia 60 000 €, a druga nie pracuje, wspólne rozliczenie może przynieść oszczędność rzędu kilku tysięcy euro w porównaniu do rozliczenia osobnego.

Kluczowe zmiany w 2025 roku

W roku 2025 wchodzą w życie nowe limity, które bezpośrednio wpływają na wysokość zwrotu:

• Kwota wolna od podatku (Grundfreibetrag): W 2025 roku wzrasta ona do 12 096 € na osobę. Dla małżeństw rozliczających się wspólnie podwaja się ona automatycznie do 24 192 €.

• Przesunięcie progów podatkowych: Aby przeciwdziałać tzw. zimnej progresji, progi podatkowe zostały przesunięte o ok. 2,6%. Oznacza to, że wyższą stawkę podatku (np. 42%) zapłacisz dopiero przy wyższym dochodzie niż w latach ubiegłych.

• Solidaritätszuschlag: Limit zwolnienia z podatku solidarnościowego również wzrasta (do ok. 19 450 € podatku należnego dla singli i 38 900 € dla małżeństw).

Kiedy wspólne rozliczenie najbardziej się opłaca?

Wspólne zeznanie podatkowe jest niemal zawsze korzystniejsze w następujących sytuacjach:

1. Duża dysproporcja zarobków: Największe korzyści odczują pary, w których jedna osoba zarabia znacznie więcej (np. stosunek dochodów 60/40 lub 70/30).

2. Jeden żywiciel rodziny: Jeśli jeden z małżonków zajmuje się domem lub dziećmi i nie osiąga dochodów, wspólne rozliczenie pozwala w pełni wykorzystać jego kwotę wolną od podatku (24 192 € w 2025 r.).

3. Klasy podatkowe III i V: Jeśli w ciągu roku korzystaliście z tej kombinacji klas, macie ustawowy obowiązek złożenia zeznania. Zazwyczaj jest ono korzystne, choć przy bardzo zbliżonych zarobkach może wystąpić niewielka niedopłata.

4. Ślub w grudniu: Nawet jeśli wzięliście ślub 31 grudnia 2025 roku, macie prawo do wspólnego rozliczenia za cały rok podatkowy 2025.

Kiedy warto rozważyć rozliczenie osobne (Einzelveranlagung)?

Choć rzadziej, zdarzają się sytuacje, w których lepiej rozliczyć się osobno:

• Dochody z zasiłków (Progressionsvorbehalt): Jeśli jeden z małżonków pobierał wysokie świadczenia (np. Elterngeld, Kurzarbeitergeld lub Arbeitslosengeld I), mogą one podnieść stawkę podatkową dla wspólnego dochodu.

• Straty z działalności: Jeśli jeden z małżonków prowadzi firmę i wygenerował duże straty, czasem korzystniej jest je rozliczyć indywidualnie.

Ważne terminy dla roku 2025

Jeśli masz obowiązek złożenia deklaracji (np. przez klasy III/V lub dodatkowe dochody), termin upływa 31 lipca 2026 roku.

Skontaktuj się z nami:Telefonicznie (+48) 602 370 506 i mailem info@zwrotpodatkow.pl