Kiedy polska firma musi płacić VAT w Niemczech?

Prowadzenie działalności gospodarczej w Niemczech to ogromne możliwości, ale też konkretne obowiązki podatkowe. Jednym z najważniejszych tematów, który dotyka wielu polskich przedsiębiorców, jest rejestracja VAT w Niemczech. Zgodnie z obowiązującymi przepisami rejestracja VAT na terenie Niemiec jest konieczna w przypadku:

1. Sprzedaży towarów do Niemiec (B2C – dla osób prywatnych)

Jeśli polska firma sprzedaje towary osobom prywatnym w Niemczech (np. przez sklep internetowy):

• do 10 000 EUR rocznej sprzedaży łącznie do wszystkich krajów UE – stosuje polski VAT,

• po przekroczeniu 10 000 EUR – musi rozliczać VAT w Niemczech lub przez system OSS (One Stop Shop) w Polsce.

Rozwiązanie praktyczne:
Zarejestrować się do OSS w Polsce – wtedy nie trzeba zakładać niemieckiego numeru VAT, ale VAT niemiecki jest naliczany i raportowany w OSS.

2. Sprzedaży towarów (B2B – dla firm niemieckich)

Jeśli sprzedajesz towary firmie zarejestrowanej do VAT w Niemczech:

• sprzedaż jest wewnątrzwspólnotową dostawą towarów (WDT) – 0% VAT w Polsce,

• nabywca rozlicza VAT jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) w Niemczech.

Warunki:

• masz dowód wywozu towaru z Polski do Niemiec,

• kontrahent ma ważny numer VAT-UE,

• raportujesz transakcję w informacji podsumowującej VAT-UE.

3. Sprzedaży towarów z magazynu w Niemczech

Jeśli polska firma posiada magazyn w Niemczech i sprzedaje towary z niego:

• musi się zarejestrować do VAT w Niemczech,

• naliczać niemiecki VAT od sprzedaży.

To typowy przypadek np. przy sprzedaży przez Amazon FBA (Fulfillment by Amazon).

4. Świadczenie usług

Tu decyduje miejsce świadczenia usługi:

• B2B – usługi na rzecz firm z UE – VAT rozlicza odbiorca (odwrotne obciążenie, reverse charge),

• B2C – usługi dla osób prywatnych – VAT nalicza się w kraju klienta (czyli często w Niemczech), zwłaszcza przy usługach elektronicznych, telekomunikacyjnych i nadawczych.

Wtedy można rozliczać VAT przez system OSS zamiast rejestrować się w Niemczech.

5. Montaż lub instalacja w Niemczech

Jeśli polska firma dostarcza i montuje towar w Niemczech (np. budowa, instalacja maszyn):

• często musi zarejestrować się do VAT w Niemczech,

• wystawiać faktury z niemieckim VAT-em (jeśli montaż jest integralną częścią dostawy)