Wiele osób poszukujących informacji na temat holenderskiego systemu podatkowego pyta o kwotę wolną od podatku na wzór tej znanej z Polski czy innych krajów. Należy podkreślić, że Holandia formalnie nie stosuje jednej, stałej "kwoty wolnej od podatku" odliczanej od dochodu.

Zamiast tego, holenderski system opiera się na skomplikowanym mechanizmie ulg podatkowych (heffingskortingen), które są odliczane bezpośrednio od kwoty należnego podatku, co w efekcie prowadzi do zmniejszenia obciążenia podatkowego, zwłaszcza dla osób o niższych dochodach.

Główne ulgi zastępujące tradycyjną kwotę wolną to:

1. Ogólna ulga podatkowa (Algemene heffingskorting)

2. Ulga pracownicza (Arbeidskorting)

Kwota wolna od podatku w Holandii na 2025 rok

Zmiany podatkowe na rok 2025 wprowadziły korekty w wysokościach głównych ulg podatkowych oraz w progach podatkowych w tzw. Box 1 (dochody z pracy i zamieszkania).

1. Ogólna ulga podatkowa (Algemene heffingskorting)

Jest to ulga przysługująca każdemu rezydentowi podatkowemu Holandii. Jej wysokość jest zależna od dochodu i wraz ze wzrostem zarobków, ulga ta jest stopniowo zmniejszana (wygaśnięcie następuje przy bardzo wysokim dochodzie).

• Maksymalna wysokość w 2025 r.: 3 068 euro (Obniżona z 3 362 euro w 2024 roku).

• Pełna wysokość: Przysługuje osobom z dochodem nieprzekraczającym określonego progu 28 406 euro.

2. Ulga pracownicza (Arbeidskorting)

Ulga ta przysługuje osobom, które osiągają dochód z pracy. Jest ona wyliczana na podstawie dochodu, a jej maksymalna wartość rośnie wraz z nim do pewnego pułapu.

• Maksymalna wysokość w 2025 r.: 5 599 euro

WAŻNE: Efektywna "kwota wolna" jest sumą tych dwóch ulg w maksymalnej wysokości, jednak należy pamiętać, że obie ulgi są obliczane indywidualnie, zależnie od dochodu, i stopniowo wygasają.

3. Progi podatkowe (Box 1) w 2025 roku

W 2025 roku obowiązują następujące progi i stawki podatku dochodowego (dla osób w wieku poniżej emerytalnego):

Przewidywana Kwota Wolna (Ulgi) na 2026 rok

Na podstawie wstępnych planów budżetowych i kontynuacji dotychczasowej polityki można wskazać na pewne prognozy i kierunki zmian:

• Dalsze obniżanie ulgi dla samozatrudnionych (Zelfstandigenaftrek): Planowane jest jej dalsze zmniejszenie 1 300 euro w 2025 r. do 1 200 euro w 2026 r.), co wpłynie na podwyższenie podatku dla osób prowadzących działalność gospodarczą.

• Korekty w ulgach Głównych: Można spodziewać się kontynuacji trendu korekt inflacyjnych oraz dostosowywania ulg (Algemene heffingskorting i Arbeidskorting) do celów polityki fiskalnej, choć konkretne kwoty nie są jeszcze potwierdzone oficjalnie przez Belastingdienst na dzień dzisiejszy (24 listopada 2025 r.).

Masz pytania, zadzwoń! Czekamy na Ciebie pod telefonem (+48) 602 370 506 i mailem info@zwrotpodatkow.pl