Czy emeryturę z Belgii trzeba rozliczyć w Polsce?

Wypłata zagranicznego świadczenia to dla wielu seniorów powód do radości, ale i spore wyzwanie formalne. Jeśli pobierasz emeryturę z Belgii i mieszkasz w Polsce, musisz zmierzyć się z polskim fiskusem. Zasady rozliczania belgijskich świadczeń różnią się od tych, które stosujemy np. przy emeryturach z Niemiec czy Francji.

Wszystko zaczyna się od ustalenia, gdzie jest Twój „ośrodek interesów życiowych”. Jeśli mieszkasz w Polsce (przebywasz tu ponad 183 dni w roku lub masz tu rodzinę i dom), jesteś polskim rezydentem podatkowym.

Oznacza to, że masz tzw. nieograniczony obowiązek podatkowy – musisz rozliczyć przed polskim urzędem skarbowym wszystkie swoje dochody, niezależnie od tego, czy pochodzą z Polski, Belgii, czy innego zakątka świata.

Zgodnie z konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Belgią, emerytury wypłacane z tytułu uprzedniego zatrudnienia w sektorze prywatnym podlegają opodatkowaniu w państwie rezydencji, czyli w Polsce.

Istnieje jednak ważny wyjątek:

• Emerytury państwowe (mundurowe, urzędnicze): Jeśli Twoja emerytura pochodzi z belgijskich funduszy publicznych za usługi świadczone na rzecz państwa belgijskiego, zazwyczaj jest ona opodatkowana tylko w Belgii. W Polsce musisz ją jednak wykazać, by ustalić stopę procentową dla pozostałych dochodów.

Dla dochodów z Belgii stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia. To mniej korzystne rozwiązanie niż metoda wyłączenia z progresją, ponieważ oznacza, że dochód z Belgii jest opodatkowany w Polsce, ale od polskiego podatku odejmuje się podatek zapłacony w Belgii.

Od 2021 roku tzw. ulga abolicyjna, która wcześniej niwelowała różnice między metodami, została mocno ograniczona (limit odliczenia to 1360 zł). W praktyce emeryci o wyższych świadczeniach mogą być zmuszeni do dopłaty podatku w Polsce.

Jeśli otrzymujesz belgijską emeryturę, masz dwie drogi rozliczenia w zależności od tego, jak pieniądze trafiają do Twojej kieszeni:

A. Emerytura wpływa na polskie konto bankowe

W tej sytuacji polski bank pełni rolę płatnika. Ma on obowiązek:

• Pobrać zaliczkę na polski podatek dochodowy (według skali 12%).

• Wystawić Ci po zakończeniu roku formularz PIT-11.

• W takim przypadku kwoty z PIT-11 przenosisz do swojego zeznania rocznego (najczęściej PIT-36).

B. Emerytura wpływa na konto w Belgii lub jest odbierana osobiście

Jeśli bank nie pośredniczy w wypłacie, musisz :

• Samodzielnie wpłacać zaliczki na podatek do polskiego urzędu skarbowego (do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni).

• Na koniec roku złożyć deklarację PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG (część C.1)i odpowiednio przeliczając dochód z euro na złotówki.

• Pamiętaj, że w Polsce wciąż obowiązuje kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł.

• Jeśli suma Twojej emerytury z Belgii i ewentualnych dochodów w Polsce nie przekroczy 30 000 zł rocznie, nie zapłacisz podatku dochodowego (choć nadal masz obowiązek złożenia deklaracji).

• Powyżej tej kwoty obowiązuje stawka 12%, a po przekroczeniu 120 000 zł – 32%.

Składka zdrowotna to często pomijany koszt. Od zagranicznych emerytur wypłacanych w Polsce banki pobierają zazwyczaj 9% składki na ubezpieczenie zdrowotne. Możesz być z niej zwolniony tylko wtedy, gdy udowodnisz ), że koszty Twojego leczenia w Polsce pokrywa strona belgijska.

Rozliczenie zagranicznej emerytury bywa skomplikowane, szczególnie przy przeliczaniu walut (stosuje się średni kurs NBP z dnia roboczego poprzedzającego wpływ środków). Jeśli masz wątpliwości, warto zachować belgijskie paski wypłat (Fiche),deklarację podatkową z Belgii i skonsultować się z nami: Telefonicznie (+48) 602 370 506 i mailem info@zwrotpodatkow.pl