Odsetki karno-skarbowe w Polsce 2026 – ile wynoszą, kiedy są naliczane i jak je obliczyć? czI

Odsetki karno-skarbowe w Polsce to temat, który interesuje zarówno przedsiębiorców, jak i osoby fizyczne rozliczające podatki. Choć potocznie używa się określenia „odsetki karno-skarbowe”, w przepisach funkcjonuje nazwa odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych. Są one naliczane przez urząd skarbowy za każdy dzień opóźnienia w zapłacie podatku.

W tym artykule wyjaśniamy, ile wynoszą odsetki karno-skarbowe w 2026 roku, kiedy urząd skarbowy je nalicza, jak samodzielnie obliczyć ich wysokość oraz jak uniknąć dodatkowych kosztów.

Czym są odsetki karno-skarbowe?

Odsetki za zwłokę stanowią rekompensatę dla Skarbu Państwa za nieterminową zapłatę podatków. Nie są karą wynikającą z Kodeksu karnego skarbowego, lecz obowiązkiem finansowym wynikającym z przepisów Ordynacji podatkowej.

Obowiązek zapłaty odsetek powstaje automatycznie, gdy podatnik nie ureguluje zobowiązania w ustawowym terminie.

Najczęściej dotyczą zaległości z tytułu:

• podatku VAT,

• podatku dochodowego PIT,

• podatku CIT,

• podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC),

• podatku od spadków i darowizn,

• podatku od nieruchomości,

• innych zobowiązań podatkowych.

Kiedy naliczane są odsetki karno-skarbowe?

Odsetki naliczane są od dnia następującego po terminie płatności podatku aż do dnia jego zapłaty.

Przykład:

Jeżeli termin zapłaty podatku upłynął 20 maja, a należność została zapłacona 30 maja, odsetki będą naliczane za okres od 21 do 30 maja, czyli za 10 dni.

Nawet jednodniowe opóźnienie powoduje obowiązek naliczenia odsetek.

Ile wynoszą odsetki karno-skarbowe w 2026 roku?

Odsetki za zwłokę nie mają stałej wysokości. Ich stawka zależy od obowiązujących przepisów oraz stóp procentowych.

Od 5 marca 2026 roku podstawowa stawka odsetek wynosi 10,5% w skali roku.

W określonych sytuacjach obowiązują również:

• stawka obniżona – 5,25%, jeżeli podatnik sam wykryje błąd, złoży korektę deklaracji i zapłaci zaległość w wymaganym terminie,

• stawka podwyższona – 15,75%, stosowana w wybranych przypadkach dotyczących m.in. podatku VAT i akcyzy.

Przed dokonaniem wyliczeń warto sprawdzić aktualnie obowiązującą stawkę, ponieważ może ona ulec zmianie.

Jak obliczyć odsetki za zwłokę?

Odsetki oblicza się według wzoru:

Kwota zaległości × liczba dni opóźnienia × stawka odsetek ÷ 365

Przykład

Kwota zaległości: 15 000 zł

Liczba dni opóźnienia: 40 dni

Stawka odsetek: 10,5%

15 000 × 40 × 10,5% ÷ 365 = około 173 zł odsetek

Końcowa kwota podlega zaokrągleniu zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi.