Pola 22–36 – składki na ubezpieczenia społeczne i pozostałe informacje podatkowe

Pozycje od 22 do 36 dotyczą przede wszystkim składek na ubezpieczenia społeczne oraz dodatkowych informacji wykorzystywanych przez Finanzamt podczas rozliczenia podatku. Dla większości osób pracujących na etacie w Niemczech najważniejsze będą pola 23a, 25, 26 oraz 27, ponieważ zawierają składki, które wpływają na wysokość należnego podatku.

Warto pamiętać, że nie wszystkie pola muszą być wypełnione. Ich zawartość zależy od rodzaju zatrudnienia, systemu ubezpieczenia oraz indywidualnej sytuacji podatnika.

Pola 22a i 22b – składki emerytalne opłacone przez pracodawcę

Zeile 22a – Arbeitgeberanteil zur gesetzlichen Rentenversicherung

Pole przedstawia część składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne (gesetzliche Rentenversicherung) finansowaną przez pracodawcę.

Nie jest to kwota potrącona z wynagrodzenia pracownika, lecz składka opłacona przez pracodawcę.

Dlaczego to pole jest ważne?

Choć kwota ta nie zwiększa zwrotu podatku, potwierdza prawidłowe odprowadzanie składek do niemieckiego systemu emerytalnego.

Zeile 22b – Arbeitgeberanteil an berufsständische Versorgungseinrichtungen

Pole dotyczy wyłącznie osób należących do zawodowych systemów emerytalnych, takich jak:

• lekarze,

• stomatolodzy,

• architekci,

• notariusze,

• adwokaci,

• farmaceuci.

Jeżeli pracujesz w zwykłej firmie produkcyjnej, magazynie, gastronomii czy budownictwie, pole to najczęściej pozostaje puste.

Pola 23a i 23b – składki emerytalne pracownika

Zeile 23a – Arbeitnehmerbeitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung

To jedno z najważniejszych pól całego dokumentu.

Znajduje się tutaj część składki emerytalnej potrącona bezpośrednio z wynagrodzenia pracownika.

Przykład

Jeżeli przez cały rok pracownik zarobił:

38 000 euro brutto

w polu może znajdować się przykładowo:

3 534,00 euro

Kwota ta jest uwzględniana podczas rozliczenia podatkowego jako składka na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne.

Zeile 23b – Arbeitnehmerbeitrag an berufsständische Versorgungseinrichtungen

Pole obejmuje składki pracownika odprowadzane do zawodowych funduszy emerytalnych.

Dotyczy wyłącznie określonych grup zawodowych.

W większości przypadków pozostaje niewypełnione.

Pole 24 – dopłaty pracodawcy do ubezpieczenia zdrowotnego

Zeile 24a, 24b, 24c – Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse zur Kranken- und Pflegeversicherung

W tej części dokumentu wykazywane są zwolnione z podatku dopłaty pracodawcy do ubezpieczenia zdrowotnego i pielęgnacyjnego.

W zależności od sytuacji mogą dotyczyć:

• ustawowego ubezpieczenia zdrowotnego,

• prywatnego ubezpieczenia zdrowotnego,

• obowiązkowego ubezpieczenia pielęgnacyjnego.

Czy te kwoty wpływają na zwrot podatku?

Nie bezpośrednio. Stanowią jednak ważną informację dla Finanzamt dotyczącą finansowania składek przez pracodawcę.

Pole 25 – składki pracownika na ubezpieczenie zdrowotne

Zeile 25 – Arbeitnehmerbeiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung

Jest to jedna z najważniejszych pozycji dla osób rozliczających podatek.

Pole przedstawia składki potrącone z wynagrodzenia pracownika na ustawowe ubezpieczenie zdrowotne.

Najczęściej dotyczy kas chorych takich jak:

• AOK,

• TK (Techniker Krankenkasse),

• Barmer,

• DAK,

• IKK,

• BKK.

Przykład

Pole 25:

2 080,50 euro

oznacza, że właśnie tyle składek zdrowotnych zostało pobranych z wynagrodzenia pracownika.

Pole 26 – składki na ubezpieczenie pielęgnacyjne

Zeile 26 – Arbeitnehmerbeiträge zur sozialen Pflegeversicherung

Pole zawiera składki pracownika na obowiązkowe niemieckie ubezpieczenie pielęgnacyjne (Pflegeversicherung).

Ubezpieczenie to jest obowiązkowe dla wszystkich osób objętych ustawowym systemem ubezpieczeń zdrowotnych.

Przykład

570 euro

oznacza łączną wartość składek zapłaconych przez pracownika w danym roku.

Pole 27 – składki na ubezpieczenie od bezrobocia

Zeile 27 – Arbeitnehmerbeiträge zur Arbeitslosenversicherung

Pole przedstawia składki na niemieckie ubezpieczenie od bezrobocia.

Środki te finansują między innymi:

• zasiłek dla bezrobotnych (Arbeitslosengeld),

• szkolenia zawodowe,

• programy aktywizacji zawodowej.

Przykład

Pole 27:

370,50 euro

oznacza wysokość składek potrąconych z wynagrodzenia pracownika.

Pole 28 – prywatne ubezpieczenie zdrowotne

Zeile 28 – Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung

Pole dotyczy osób posiadających prywatne ubezpieczenie zdrowotne (Private Krankenversicherung – PKV).

Najczęściej będą to:

• osoby prowadzące działalność gospodarczą,

• pracownicy o wysokich dochodach,

• część urzędników.

Większość Polaków zatrudnionych na etacie w Niemczech korzysta z ustawowego ubezpieczenia zdrowotnego (GKV), dlatego pole 28 zwykle pozostaje puste.

Pola 29–30 – świadczenia emerytalne

Te pola pojawiają się wyłącznie u osób pobierających świadczenia emerytalne lub podobne należności.

Zeile 29

Zawiera kwotę świadczeń emerytalnych (Versorgungsbezüge), która stanowi podstawę do wyliczenia odpowiednich ulg podatkowych.

Zeile 30

Określa rok rozpoczęcia pobierania świadczenia emerytalnego (Versorgungsbeginn).

Na podstawie tej informacji Finanzamt ustala wysokość przysługującego zwolnienia podatkowego.

Pola 31–36 – dodatkowe informacje podatkowe

Ostatnie pola formularza dotyczą szczególnych przypadków przewidzianych przez niemieckie przepisy podatkowe.

Mogą obejmować między innymi:

• dodatkowe zakładowe programy emerytalne,

• informacje o świadczeniach wykazywanych zgodnie z przepisami dotyczącymi emerytur,

• dane wykorzystywane podczas ustalania ulg podatkowych,

• informacje wymagane wyłącznie w określonych przypadkach.

Ważne: Wypełnienie pól 31–36 zależy od indywidualnej sytuacji podatnika. W przypadku większości pracowników zatrudnionych na podstawie standardowej umowy o pracę pola te pozostają puste.

Które pola są najważniejsze przy rozliczeniu podatku?

Jeżeli przygotowujesz roczne rozliczenie podatku w Niemczech, największe znaczenie mają następujące pozycje:

To właśnie te pola są najczęściej wykorzystywane podczas przygotowywania deklaracji podatkowej oraz wyliczania ewentualnego zwrotu podatku z Niemiec.

Praktyczna wskazówka

Przed przesłaniem dokumentów do rozliczenia warto porównać kwoty z Lohnsteuerbescheinigung z miesięcznymi odcinkami wypłat (Lohnabrechnung). Jeśli zauważysz rozbieżności dotyczące wynagrodzenia, pobranego podatku lub składek, skontaktuj się z pracodawcą i poproś o wyjaśnienie lub wystawienie korekty (Korrektur-Lohnsteuerbescheinigung).

Zapraszamy do zapoznania się z częścią IV artykułu.

07.08.2026

AUTOR ARTYKUŁU
Justyna Różycka z zespołem ZwrotPodatkow.pl

Justyna Różycka, właścicielka ZwrotPodatkow.pl, od 1998 roku związana jest z tematyką pracy i rozliczeń podatkowych osób pracujących za granicą. Wraz z zespołem dzieli się na naszym blogu wiedzą i doświadczeniem zdobywanym przez lata pracy z Klientami.
Poznaj nas,naszą historię i doświadczenie

Masz pytania, zadzwoń! Czekamy na Ciebie pod telefonem (+48) 602 370 506 i mailem info@zwrotpodatkow.pl

Zapraszamy do lektury innych naszych artykułów:

https://zwrot-podatkow.pl/krankenkasse-jak-skutecznie-zrezygnowac-z-niemieckiego-ubezpieczenia-zdrowotnego-czi

https://zwrot-podatkow.pl/freistellungsbescheinigung-jakie-sa-podstawowe-formalnosci-dotyczace-delegowania-pracownikow-do-niemiec-czii

https://zwrot-podatkow.pl/czy-diety-w-niemczech-podlegaja-opodatkowaniu-w-polsce

https://zwrot-podatkow.pl/klasy-podatkowe-w-niemczech-jakie-sa-i-jak-sa-przypisywane

https://zwrot-podatkow.pl/numery-identyfikacyjne-w-niemczech-do-czego-sa-potrzebne-i-gdzie-je-znalezc