Zadzwoń lub napisz
+48 602 370 506 +48 510 222 266 +48 500 221 797 info@zwrotpodatkow.pl
lub
skorzystaj z formularza
menu
Po sprawdzeniu danych identyfikacyjnych warto przejść do numerowanych pól dokumentu. To właśnie w nich znajdują się informacje o osiągniętych dochodach, pobranych podatkach oraz świadczeniach wypłaconych przez pracodawcę.
Nie wszystkie pola będą wypełnione. Wiele z nich dotyczy wyłącznie określonych grup pracowników lub szczególnych sytuacji, takich jak odprawy, świadczenia emerytalne czy praca wykonywana poza granicami Niemiec.
Pole określa okres, za jaki wystawiono Lohnsteuerbescheinigung.
Jeżeli pracowałeś przez cały rok, zobaczysz daty od 01.01 do 31.12. Jeśli rozpocząłeś lub zakończyłeś zatrudnienie w trakcie roku, wpisany zostanie rzeczywisty okres zatrudnienia.
01.03.2025 – 31.12.2025
Oznacza to, że pracownik był zatrudniony od marca do końca grudnia.
Dlaczego to ważne?
Informacja ta pozwala Finanzamt sprawdzić, czy rozliczenie obejmuje cały rok podatkowy, czy tylko jego część.
Pole wskazuje okresy, w których pracownik nie miał prawa do wynagrodzenia.
Dotyczy to między innymi:
urlopu bezpłatnego,
urlopu wychowawczego,
długotrwałego zwolnienia lekarskiego (po zakończeniu okresu wypłaty wynagrodzenia przez pracodawcę),
innych okresów bez prawa do wynagrodzenia.
Informacja ta może mieć znaczenie podczas rozliczenia podatku, zwłaszcza jeśli w tym czasie pobierano świadczenia z innego źródła, np. Krankengeld.
To jedno z najważniejszych pól całego dokumentu.
Znajduje się tutaj całkowite wynagrodzenie brutto osiągnięte u danego pracodawcy.
Kwota obejmuje nie tylko pensję zasadniczą, ale również świadczenia rzeczowe podlegające opodatkowaniu, takie jak:
samochód służbowy wykorzystywany prywatnie,
mieszkanie służbowe,
premie,
dodatki,
inne świadczenia doliczane do wynagrodzenia.
Pracownik otrzymywał przez 10 miesięcy wynagrodzenie w wysokości 2 850 euro brutto.
W polu 3 znajdzie się kwota:
28 500 euro
Jest to podstawowa wartość wykorzystywana podczas przygotowania deklaracji podatkowej.
Pole zawiera kwotę podatku dochodowego pobranego przez pracodawcę i przekazanego do Finanzamt.
To właśnie od tej kwoty najczęściej rozpoczyna się analiza możliwego zwrotu podatku.
3 210,00 €
Nie oznacza to podatku do zapłaty.
Oznacza to podatek, który został już pobrany z Twojego wynagrodzenia.
Po złożeniu deklaracji Finanzamt obliczy należny podatek i porówna go z pobranymi zaliczkami.
Jeżeli zaliczki były zbyt wysokie, urząd zwróci nadpłatę.
Tutaj znajduje się kwota pobranego dodatku solidarnościowego (Solidaritätszuschlag).
Od kilku lat większość pracowników nie płaci już tego podatku, dlatego bardzo często w tym miejscu znajduje się:
0,00 €
Pole przedstawia wysokość podatku kościelnego pobranego od pracownika.
Jeżeli nie należysz do wspólnoty religijnej objętej obowiązkiem płacenia Kirchensteuer, pole będzie zawierało wartość:
0,00 €
lub pozostanie puste.
Pole dotyczy podatku kościelnego współmałżonka.
W praktyce większość pracowników nigdy nie będzie miała wypełnionego tego pola.
Pola te dotyczą przede wszystkim osób otrzymujących:
świadczenia emerytalne,
renty,
odprawy,
zaległe wynagrodzenia obejmujące kilka lat podatkowych.
Jeżeli pracowałeś wyłącznie na etacie i otrzymywałeś standardowe wynagrodzenie, większość tych pól pozostanie pusta.
Pole wskazuje wartość świadczeń emerytalnych lub rentowych uwzględnionych już w wynagrodzeniu brutto z pola 3.
Obejmuje świadczenia emerytalne należne za kilka lat podatkowych, które korzystają ze szczególnych zasad opodatkowania.
Pole obejmuje między innymi:
odprawy (Abfindung),
odszkodowania,
zaległe wynagrodzenia należne za więcej niż jeden rok podatkowy.
Ważne: Od 2025 roku pracodawca nie stosuje już automatycznie preferencyjnego opodatkowania (tzw. Fünftelregelung) przy poborze zaliczek. Ewentualna ulga jest rozpatrywana podczas rocznego rozliczenia przez Finanzamt.
Kwota podatku pobranego od świadczeń wykazanych w polach 9 i 10.
Dodatek solidarnościowy naliczony od świadczeń z pól 9 i 10.
Podatek kościelny pobrany od świadczeń z pól 9 i 10.
Świadczenia lub wynagrodzenia za kilka lat podatkowych, które nie zostały objęte preferencyjnym sposobem opodatkowania.
To jedna z najczęściej źle interpretowanych części Lohnsteuerbescheinigung.
Choć większość świadczeń wykazanych w tych polach jest zwolniona z podatku, mogą one wpływać na wysokość podatku od pozostałych dochodów poprzez tzw. Progressionsvorbehalt (klauzulę progresji).
Pole obejmuje między innymi:
Kurzarbeitergeld,
dodatek do zasiłku macierzyńskiego,
odszkodowanie za utratę wynagrodzenia,
inne świadczenia zastępcze.
Choć świadczenia te są zwolnione z podatku, należy wykazać je podczas rozliczenia.
Pracownik otrzymał:
1 500 euro Kurzarbeitergeld
Kwota ta zostanie wpisana właśnie tutaj.
W nowszych wersjach formularza może pojawić się dodatkowe pole 15a.
Wykazywane jest w nim sezonowe świadczenie Kurzarbeitergeld wypłacane przede wszystkim pracownikom branży budowlanej.
Nie występuje ono na wszystkich formularzach.
Pole obejmuje wynagrodzenie zwolnione z podatku na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Najczęściej dotyczy osób wykonujących część pracy poza Niemcami.
Dotyczy wynagrodzenia zwolnionego z podatku zgodnie z przepisami dotyczącymi pracy wykonywanej za granicą (Auslandstätigkeitserlass).
Pole pojawia się stosunkowo rzadko.
Tutaj wykazywane są zwolnione z podatku dopłaty pracodawcy do kosztów dojazdu do pierwszego miejsca pracy.
Przykładem mogą być:
Deutschlandticket,
Jobticket,
bilety komunikacji publicznej.
Pole obejmuje świadczenia związane z dojazdami do pracy, które zostały opodatkowane ryczałtowo przez pracodawcę.
W aktualnym wzorze Lohnsteuerbescheinigung 2025 pole 19 pozostaje niewykorzystywane (unbesetzt). Jeżeli jest puste, nie oznacza to błędu w dokumencie.
Pole zawiera diety oraz dodatki na wyżywienie wypłacane podczas podróży służbowych lub pracy poza stałym miejscem zatrudnienia.
Pracownik otrzymał:
840 euro diet
Kwota zostanie wykazana właśnie w tym polu.
To pole dotyczy świadczeń pracodawcy związanych z prowadzeniem podwójnego gospodarstwa domowego (doppelte Haushaltsführung).
Może obejmować m.in.:
dofinansowanie kosztów zakwaterowania,
zwrot wydatków związanych z drugim miejscem zamieszkania w Niemczech,
inne świadczenia przewidziane przepisami.
Ważne: W starszych wersjach formularza opis tego pola mógł wyglądać inaczej. W aktualnym wzorze BMF odnosi się ono do świadczeń związanych z podwójnym gospodarstwem domowym.
Zapraszamy do zapoznania się z częścią III artykułu.
07.08.2026
AUTOR ARTYKUŁU
Justyna Różycka z zespołem ZwrotPodatkow.pl
Justyna Różycka, właścicielka ZwrotPodatkow.pl, od 1998 roku związana jest z tematyką pracy i rozliczeń podatkowych osób pracujących za granicą. Wraz z zespołem dzieli się na naszym blogu wiedzą i doświadczeniem zdobywanym przez lata pracy z Klientami.
Poznaj nas,naszą historię i doświadczenie
Masz pytania, zadzwoń! Czekamy na Ciebie pod telefonem (+48) 602 370 506 i mailem info@zwrotpodatkow.pl
Zapraszamy do lektury innych naszych artykułów:
https://zwrot-podatkow.pl/jakie-jest-prawo-dotyczace-urlopu-wypoczynkowego-w-niemczech
https://zwrot-podatkow.pl/co-grozi-za-nierozliczenie-sie-z-podatku-w-niemczech
https://zwrot-podatkow.pl/jak-uwzglednic-koszty-ubezpieczen-w-deklaracji
https://zwrot-podatkow.pl/kiedy-warto-rozliczyc-sie-ze-wspolmalzonkiem-w-niemczech
FHU JUBIRA
Justyna Różycka
ul. Sienkiewicza 25b/1
41-200 Sosnowiec
NIP: 644-199-69-83
REGON: 276161195
tel: +48 510 222 266
tel: +48 602 370 506
tel: +48 500 221 797
email: info@zwrotpodatkow.pl
Informacje zawarte na niniejszej stronie internetowej nie stanowią oferty w rozumieniu przepisów Kodeksu Cywilnego. Oferty naszych usług są przygotowywane i przedstawiane każdemu klientowi indywidualnie, po nawiązaniu z nami kontaktu.
Wszelkie prawa zastrzeżone
© 2020 Tworzenie Stron Xann Marketing