Każda osoba legalnie zatrudniona w Niemczech otrzymuje po zakończeniu roku podatkowego dokument o nazwie Lohnsteuerbescheinigung. Dla wielu Polaków pracujących za Odrą jest to zbiór niezrozumiałych niemieckich nazw, skrótów oraz numerowanych pól. Tymczasem właśnie ten dokument stanowi podstawę do rozliczenia podatku w niemieckim urzędzie skarbowym (Finanzamt) i jest niezbędny podczas ubiegania się o zwrot podatku z Niemiec.

Na podstawie danych zawartych w Lohnsteuerbescheinigung urząd skarbowy sprawdza wysokość osiągniętych dochodów, pobranych zaliczek na podatek oraz odprowadzonych składek na ubezpieczenia społeczne. To również z tego dokumentu odczytuje się informacje potrzebne do wypełnienia deklaracji podatkowej.

W tym poradniku przygotowanym przez ekspertów Zwrot-Podatkow.pl znajdziesz szczegółowy opis wszystkich pól Lohnsteuerbescheinigung zgodny z aktualnym wzorem obowiązującym dla roku podatkowego 2025. Dowiesz się również, które informacje mają największy wpływ na wysokość zwrotu podatku oraz jak uniknąć najczęściej popełnianych błędów podczas analizy dokumentu.

Uwaga: Numeracja i nazwy niektórych pól mogą różnić się w starszych wersjach formularza. Poniższy poradnik został przygotowany w oparciu o wzór Lohnsteuerbescheinigung obowiązujący od roku podatkowego 2025.

Co to jest Lohnsteuerbescheinigung?

Lohnsteuerbescheinigung to roczne zaświadczenie podatkowe wystawiane przez niemieckiego pracodawcę dla każdego pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę. Dokument jest przekazywany elektronicznie do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt), a pracownik otrzymuje jego kopię w formie papierowej lub elektronicznej.

Dokument zawiera wszystkie najważniejsze informacje dotyczące zatrudnienia w danym roku podatkowym, między innymi:

• wynagrodzenie brutto,

• pobrany podatek dochodowy (Lohnsteuer),

• dodatek solidarnościowy (Solidaritätszuschlag),

• podatek kościelny (Kirchensteuer),

• składki na ubezpieczenie emerytalne, zdrowotne, pielęgnacyjne i od bezrobocia,

• świadczenia zwolnione z podatku,

• dane identyfikacyjne pracownika i pracodawcy.

Bez Lohnsteuerbescheinigung prawidłowe rozliczenie podatku w Niemczech jest znacznie utrudnione.

Kiedy pracodawca wystawia Lohnsteuerbescheinigung?

Każdy pracodawca w Niemczech ma obowiązek sporządzić Lohnsteuerbescheinigung po zakończeniu roku podatkowego i przesłać dane elektronicznie do Finanzamt.

Pracownik powinien otrzymać dokument najpóźniej do końca lutego następnego roku. Jeżeli stosunek pracy zakończył się wcześniej, dokument może zostać wystawiony bezpośrednio po zakończeniu zatrudnienia.

Jeżeli pracowałeś u kilku pracodawców, otrzymasz osobne Lohnsteuerbescheinigung od każdego z nich. Wszystkie dokumenty należy uwzględnić podczas składania deklaracji podatkowej.

Jak wygląda Lohnsteuerbescheinigung?

Dokument można podzielić na trzy główne części:

1. Dane identyfikacyjne pracownika i pracodawcy.

2. Numerowane pola (Zeilen), w których wykazywane są dochody, podatki i składki.

3. Oznaczenia literowe informujące o szczególnych okolicznościach zatrudnienia.

Nie wszystkie pola muszą być wypełnione. Wiele z nich dotyczy wyłącznie szczególnych sytuacji, takich jak odprawy, świadczenia emerytalne, praca za granicą czy prywatne ubezpieczenie zdrowotne.

Szybki przewodnik po polach Lohnsteuerbescheinigung

Już sama znajomość tej tabeli pozwala szybko odnaleźć najważniejsze informacje potrzebne do rozliczenia podatku.

Dane identyfikacyjne w nagłówku dokumentu

Przed analizą poszczególnych pól warto dokładnie sprawdzić dane znajdujące się w górnej części dokumentu. To właśnie one identyfikują podatnika oraz pracodawcę w systemie niemieckiego urzędu skarbowego.

Steuer-ID (Identifikationsnummer)

Jest to jedenastocyfrowy numer identyfikacji podatkowej przypisany każdej osobie mieszkającej lub pracującej w Niemczech.

Numer pozostaje niezmienny przez całe życie i jest wykorzystywany we wszystkich kontaktach z Finanzamt.

Jeżeli numer został wpisany nieprawidłowo, należy jak najszybciej zgłosić to pracodawcy.

Geburtsdatum

Pole zawiera datę urodzenia pracownika.

Choć wydaje się to drobnym elementem, błędna data urodzenia może spowodować problemy podczas przetwarzania danych przez urząd skarbowy.

Personalnummer

Jest to numer pracownika nadany przez pracodawcę.

Numer ten służy wyłącznie do identyfikacji w systemie kadrowo-płacowym firmy i nie ma wpływu na wysokość podatku.

Arbeitgeber

Znajduje się tutaj pełna nazwa i adres pracodawcy.

Jeżeli pracowałeś u kilku pracodawców, każdy z nich wystawi oddzielny dokument Lohnsteuerbescheinigung.

Steuernummer des Arbeitgebers

Numer podatkowy przedsiębiorstwa, pod którym pracodawca rozlicza podatek od wynagrodzeń pracowników.

Steuerklasse

To jedna z najważniejszych informacji znajdujących się w nagłówku.

Klasa podatkowa wpływa na wysokość miesięcznych zaliczek pobieranych przez pracodawcę.

W Niemczech obowiązuje sześć klas podatkowych:

• Steuerklasse I – osoby samotne,

• Steuerklasse II – samotni rodzice,

• Steuerklasse III – najczęściej osoby w związku małżeńskim, których małżonek nie pracuje lub osiąga znacznie niższe dochody

• Steuerklasse IV – małżonkowie osiągający podobne dochody,

• Steuerklasse V – drugi małżonek przy klasie III,

• Steuerklasse VI – druga i każda kolejna praca.

Ważne: Klasa podatkowa wpływa na wysokość zaliczek pobieranych w ciągu roku, ale nie decyduje o ostatecznej wysokości podatku po złożeniu deklaracji.

Zahl der Kinderfreibeträge

Pole określa liczbę ulg podatkowych na dzieci uwzględnianych podczas obliczania zaliczek na podatek.

Najczęściej spotykane wartości to:

• 0,5

• 1,0

• 1,5

• 2,0

Kirchensteuermerkmal

Pole informuje o obowiązku płacenia podatku kościelnego.

Najczęściej spotykane oznaczenia:

• rk – Kościół rzymskokatolicki,

• ev – Kościół ewangelicki,

• -- – brak podatku kościelnego.

Freibetrag / Hinzurechnungsbetrag

W tym miejscu wykazywane są indywidualne ulgi podatkowe przyznane przez Finanzamt, np.:

• wysokie koszty dojazdów,

• alimenty,

• inne uznane wydatki.

Dzięki temu zaliczki pobierane przez pracodawcę mogą być niższe już w trakcie roku.

W drugiej części artykułu

W kolejnej części przejdziemy do pól 1–21, opisując szczegółowo:

• wynagrodzenie brutto,

• pobrany podatek,

• świadczenia emerytalne,

• odprawy,

• Kurzarbeitergeld,

• świadczenia zwolnione z podatku,

• poprawione opisy pól 15a, 16a, 16b, 19 i 21 zgodnie z aktualnym wzorem BMF.

07.08.2026

AUTOR ARTYKUŁU
Justyna Różycka z zespołem ZwrotPodatkow.pl

Justyna Różycka, właścicielka ZwrotPodatkow.pl, od 1998 roku związana jest z tematyką pracy i rozliczeń podatkowych osób pracujących za granicą. Wraz z zespołem dzieli się na naszym blogu wiedzą i doświadczeniem zdobywanym przez lata pracy z Klientami.
Poznaj nas,naszą historię i doświadczenie

Masz pytania, zadzwoń! Czekamy na Ciebie pod telefonem (+48) 602 370 506 i mailem info@zwrotpodatkow.pl

Zapraszamy do lektury innych naszych artykułów:

https://zwrot-podatkow.pl/kiedy-warto-rozliczyc-sie-ze-wspolmalzonkiem-w-niemczech

https://zwrot-podatkow.pl/trzecia-klasa-podatkowa-w-niemczech-czy-to-zawsze-podatkowy-raj-dla-polakow

https://zwrot-podatkow.pl/koniec-niemieckiej-przygodyjak-wypowiedziec-umowe-o-prace-jakich-formalnosci-dopilnowac

https://zwrot-podatkow.pl/koniec-niemieckiej-przygody-co-musisz-zrobic-po-zakonczeniu-pracy-w-niemczec