To najczęściej zadawane pytanie przez osoby pracujące u naszego zachodniego sąsiada.

Odpowiedź jest jednoznaczna – sam zwrot podatku z Niemiec nie podlega wykazaniu w polskim zeznaniu PIT, ponieważ nie stanowi dochodu. Jest jedynie zwrotem nadpłaty podatku dochodowego pobranego przez niemiecki urząd skarbowy (Finanzamt).

W praktyce wiele osób otrzymuje zwrot po uwzględnieniu:

• kosztów dojazdów do pracy,

• wydatków na zakwaterowanie,

• kosztów podwójnego gospodarstwa domowego,

• ulg rodzinnych,

• składek ubezpieczeniowych,

• błędnie naliczonych zaliczek.

Bez względu na wysokość zwrotu – 500 euro czy 5 000 euro – kwota zwrotu nie jest odrębnym przychodem podlegającym opodatkowaniu w Polsce.

Przykład

Pani Anna pracowała w Niemczech od marca do listopada. Po złożeniu deklaracji podatkowej otrzymała zwrot w wysokości 1 850 euro.

W Polsce nie wykazuje kwoty 1 850 euro jako dochodu. Jeżeli jednak zgodnie z przepisami miała obowiązek wykazać dochody osiągnięte w Niemczech, rozlicza wynagrodzenie z pracy, a nie zwrócony podatek.

Czy zwrot podatku z Holandii trzeba wykazać w polskim PIT?

Także w przypadku Holandii obowiązuje ta sama zasada.

Zwrot otrzymany z holenderskiego Belastingdienst oznacza zwrot nadpłaconego podatku i nie stanowi nowego źródła przychodu.

Najczęściej zwrot wynika z:

• błędnie naliczonych zaliczek,

• zastosowania ulg podatkowych,

• rozliczenia rocznego,

• zmian w sytuacji rodzinnej podatnika.

Otrzymanie zwrotu nie oznacza obowiązku zapłaty podatku w Polsce.

Czy zwrot podatku z Belgii trzeba zgłaszać?

Nie.

Belgijski urząd podatkowy może zwrócić część pobranego podatku po zakończeniu rozliczenia rocznego.

Dla polskiego urzędu skarbowego znaczenie mają przede wszystkim:

• dochody osiągnięte za granicą,

• miejsce rezydencji podatkowej,

• sposób unikania podwójnego opodatkowania.

Sama decyzja o zwrocie podatku nie powoduje powstania nowego obowiązku podatkowego.

Czy zwrot podatku z Austrii trzeba wykazać?

Nie.

Podobnie jak w pozostałych państwach Unii Europejskiej, zwrot podatku z Austrii oznacza zwrot nadpłaty.

Nie jest:

• wynagrodzeniem,

• premią,

• dodatkowym dochodem,

• świadczeniem podlegającym opodatkowaniu.

Zwrot podatku z Norwegii

Norwegia nie należy do Unii Europejskiej, jednak zasada dotycząca zwrotu podatku pozostaje identyczna.

Po rozliczeniu z norweskim urzędem skarbowym (Skatteetaten) podatnik może otrzymać zwrot części pobranych zaliczek.

Sam zwrot nie podlega wykazaniu jako przychód w polskim PIT.

Zwrot podatku z Danii

Duński urząd podatkowy (Skattestyrelsen) również dokonuje zwrotów nadpłaconego podatku po zakończeniu rozliczenia.

Najczęściej zwroty wynikają z:

• ulg podatkowych,

• kosztów uzyskania przychodów,

• zmian w dochodach,

• korekt deklaracji.

Nie oznacza to powstania dochodu do opodatkowania w Polsce.

Zwrot podatku z Irlandii

Osoby pracujące w Irlandii często otrzymują zwrot podatku po złożeniu deklaracji do Revenue.

Zwrot taki:

• nie zwiększa dochodu,

• nie jest nowym przychodem,

• nie podlega odrębnemu wykazaniu w polskim PIT.

Zwrot podatku z Wielkiej Brytanii

Podobnie wygląda sytuacja w przypadku zwrotów otrzymywanych z HM Revenue & Customs (HMRC).

Zwrot podatku po zakończeniu roku podatkowego oznacza jedynie odzyskanie nadpłaconych zaliczek.

Nie stanowi dodatkowego wynagrodzenia.

Kiedy zagraniczne dochody trzeba wykazać w Polsce?

To właśnie tutaj wielu podatników popełnia błędy.

Należy pamiętać, że co innego jest dochód uzyskany za granicą, a co innego zwrot podatku.

Obowiązek rozliczenia zagranicznych dochodów zależy od kilku czynników:

1. Rezydencja podatkowa

Jeżeli jesteś polskim rezydentem podatkowym, co do zasady podlegasz w Polsce opodatkowaniu od całości swoich dochodów z uwzględnieniem odpowiednich umów międzynarodowych.

2. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania

Polska zawarła z wieloma państwami umowy regulujące sposób rozliczania dochodów zagranicznych.

Najczęściej stosowane są dwie metody:

Metoda wyłączenia z progresją

Dochód zagraniczny wpływa na ustalenie stopy procentowej podatku dla dochodów osiągniętych w Polsce, ale sam nie jest ponownie opodatkowany.

Metoda proporcjonalnego odliczenia

Dochód zagraniczny wykazuje się w Polsce, a od należnego podatku odlicza się podatek zapłacony za granicą w granicach określonych przepisami.

To właśnie dochody podlegają rozliczeniu – nie późniejszy zwrot podatku.

Czy wysokość zwrotu ma znaczenie?

Nie.

Nie ma znaczenia, czy zwrot wynosi:

• 200 euro,

• 1 000 euro,

• 4 500 euro,

• 10 000 euro.

Sam fakt otrzymania zwrotu nie powoduje powstania obowiązku wykazania tej kwoty jako dochodu.

Znaczenie ma jedynie prawidłowe rozliczenie dochodów osiągniętych za granicą.

Czy trzeba przechowywać decyzję o zwrocie?

Zdecydowanie tak.

Warto zachować:

• decyzję zagranicznego urzędu skarbowego,

• potwierdzenie przelewu,

• roczne zestawienie wynagrodzeń,

• dokumenty potwierdzające zapłacony podatek.

W przypadku ewentualnej kontroli ułatwi to wykazanie, że otrzymane środki były zwrotem nadpłaconego podatku, a nie nowym dochodem.

Najczęstsze błędy podatników

W praktyce najczęściej spotykane są następujące pomyłki:

• wpisywanie zwrotu podatku jako dochodu,

• mylenie zwrotu podatku z wynagrodzeniem,

• niewykazywanie zagranicznych dochodów, mimo że był taki obowiązek,

• błędne zastosowanie metody unikania podwójnego opodatkowania,

• brak dokumentów potwierdzających rozliczenie za granicą.

Większości tych błędów można uniknąć, prawidłowo rozróżniając dochód od zwrotu nadpłaconego podatku.

Kolejne istotne informacje w III części naszego artykułu.

24.07.2026

AUTOR ARTYKUŁU
Justyna Różycka z zespołem ZwrotPodatkow.pl

Zapraszamy do kontaktu pod nr telefonu: +48 602 370 506 lub mailem: info@zwrotpodatkow.pl